Контрольное соответствие SOX – Объяснение требований аудита (Лучшие практики). В этом посте мы представим SOX и объясним требования по SOX соблюдению и аудиту.
Прежде всего, Конгресс Соединенных Штатов принял Закон Сарбейнса-Оксли (SOX), чтобы предотвратить общественность от мошеннических практик корпораций. В 2002 году принятие SOX увеличило прозрачность финансовой отчетности и ввело внутреннюю систему корпоративного контроля и балансировки.
Но оно приносит пользу вашим корпорациям или бизнес-домам, или это только для безопасности общественности? Ну, это также разумная бизнес-практика для защиты данных компаний.
Ограничение доступа к внутренним финансовым системам позволяет бизнесу снизить риск кражи данных или кибератак. Но это еще не все.
Вы должны много знать о финансовом контроле и кибербезопасности SOX, соблюдении SOX и требованиях аудита.
Начнем ли мы эту статью блога о контрольном соответствии SOX – Объяснение требований аудита (Лучшие практики).
История Закона SOX
В общем, понимание истории данного законодательного акта помогает вам заложить прочный фундамент для лучшего понимания. Федеральное законодательство ввело закон SOX из-за финансовых скандалов. В основном, он касается необходимости контроля за практиками финансовой отчетности в корпорациях.
Представитель Майкл Дж. Оксли и сенатор Пол Сарбейнс написали закон, чтобы решить несколько заметных корпоративных инцидентов.
В результате закон SOX содержит 11 заголовков. Как видно ниже, он охватывает дополнительные обязанности корпоративного совета и уголовные наказания.
Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) осуществляет реализацию и соблюдение требований. Еще один важный момент заключается в том, что он также касается независимости аудиторов, оценки внутреннего контроля, корпоративного управления и улучшенной финансовой отчетности.
Различные страны, такие как Канада, Южная Африка, Германия, Австралия, Франция, Индия и Япония, внедрили свои собственные правила SOX.
Применяется ли соответствие SOX к вашей фирме?
Кроме того, SOX применяется ко всем публично торгуемым компаниям в Соединенных Штатах. Также для всех дочерних компаний и зарубежных публично торгуемых компаний в Соединенных Штатах.
Конечно, закон также регулирует бухгалтерские фирмы, ответственные за аудит компаний, подпадающих под действие SOX соблюдение.
В то же время частные компании, некоммерческие организации и благотворительные организации не обязаны соблюдать все SOX требования.
Однако частные организации, уничтожающие или фальсифицирующие финансовую информацию, могут быть подвергнуты штрафам в соответствии с определенными положениями SOX.
Следовательно, частные компании, планирующие IPO, должны подготовиться к соблюдению требований SOX. Вот чек-лист соблюдения, который вы должны выполнить.
Чек-лист соблюдения SOX
В настоящее время соблюдение требований SOX очень важно для защиты данных вашей компании и сохранения целостности ваших финансовых транзакций. Эффективный способ обеспечить соблюдение – следовать чек-листу закона.
Ниже приведен чек-лист SOX с мерами, которые вы можете предпринять для соответствия требованиям соблюдения.
1. Анализировать и собирать данные системы безопасности
Во-первых, необходимо внедрить системы для проверки и тестирования ваших мер безопасности и соответствия требованиям. Должно быть надежно в течение всего года. Кроме того, необходимо иметь процессы и системы, которые собирают данные о безопасности инцидентах, нарушениях и подозрительной активности.
Также используйте различное программное обеспечение для составления отчетов и сбора данных о деятельности системы. В свою очередь, это позволяет вашей команде проактивно решать проблемы соответствия требованиям SOX.
2. Реализовать отслеживание нарушений безопасности
Сразу же установите мощное программное обеспечение для обнаружения. Это нужно для идентификации и анализа подозрительной активности в системах, связанных с соответствием требованиям SOX.
С этого момента программное обеспечение должно оценивать, обнаруживать и документировать угрозы в реальном времени. Также оно отправляет подробные отчеты в вашу систему управления инцидентами для быстрой реакции.
3. Предоставить доступ к системе защиты аудиторам
Постоянное общение с аудиторами SOX вам очень помогает. Кроме того, это аспект, который объединяет компании, преуспевающие в соответствии с требованиями SOX.
Точно так же предоставляйте доступ и ограниченный контроль аудиторам над вашим программным обеспечением защиты, протоколами и системами. Например, это помогает им устранять неполадки и диагностировать проблемы работы. Более того, это помогает выявить возможности для улучшения.
4. Сообщать аудиторам о нарушениях безопасности
Следующая проверка соответствия заключается в установке систем для документирования и обнаружения нарушений безопасности. Благодаря этому, она сразу же предупреждает аудитора SOX об инциденте. Более того, это минимизирует пропуски угроз и позволяет вашим аудиторам быстро решать возникающие проблемы.
Например, движок классификации данных может помочь определить, какие данные защищать, и предупредить о нарушении или компрометации.
5. Сообщить аудиторам о технических трудностях
Чтобы продемонстрировать в пункте 6, мы говорим о обучении вашего IT-отдела коммуникации технических трудностей, выявленных в безопасных мерах, вашему аудитору.
Также создайте системы, которые могут тестировать функциональность сети и целостность файлов. Чтобы объяснить, это идеально для обнаружения проблем. Кроме того, это гарантирует, что системы хороши в документировании и раскрытии инцидентов безопасности вашим аудиторам.
6. Предотвратить подделку данных
Что еще более важно, необходимо установить программное обеспечение для отслеживания подозрительных входов и предотвращения нарушений данных. Особенно важно для деловых баз данных, содержащих конфиденциальные финансовые документы.
Обеспечьте доступность или изменчивость ваших конфиденциальных данных для соблюдения требований соответствия SOX. Обращая внимание на использование программного обеспечения для защиты конфиденциальности данных для улучшения безопасности и лучших результатов.
7. Составление хронологии активностей документов
Более того, пожалуйста, интегрируйте системы для записи временных меток активностей по транзакциям и связанным данным в соответствии с рекомендациями SOX.
Не забудьте зашифровать данные в безопасном месте или базе данных, чтобы предотвратить их подделку. Действительно, документирование активностей является жизненно важным для обеспечения легкого доступа к правильной информации во время аудита SOX.
8. Установка систем контроля доступа для отслеживания
Без сомнения, пожалуйста, внедрите программное обеспечение, которое получает данные и сообщения от цифровых источников. Например, FTP, базы данных и компьютерные файлы. Эти системы должны идентифицировать и отслеживать внешние сущности, пытающиеся и проникающие в ваши данные.
Профессиональные инструменты отслеживания и визуализации кибербезопасности, такие как DatAdvantage, помогутотслеживатьконтроль доступа в будущем.
9. Обеспечение работоспособности систем защиты
Наконец, установите различные системы для отправки отчетов аудиторам по электронной почте. В качестве альтернативы используйте другие способы ежедневной связи.
Не забудьте предоставить системам аудиторов доступ для просмотра данных без возможности их изменения. Также постоянно оценивайте работу программного обеспечения по защите, сотрудничая с вашим IT-отделом и аудиторами SOX.
Улучшите соблюдение требований к Active Directory & Azure AD
Попробуйте нас бесплатно. Доступ ко всем функциям. – Доступно более 200 шаблонов отчетов по рекламе. Легко настраивайте свои собственные отчеты по рекламе.
Каковы требования по соответствию SOX?
Для соблюдения требований SOX вы должны ежегодно проводить аудит ваших финансовых отчетов. Финансовый аудит направлен на подтверждение целостности процессов обработки данных и различных финансовых отчетов.
Будучи публичной компанией, вы должны предоставить доказательства внутренних контрольных механизмов SOX. Это необходимо для обеспечения безопасности данных и точности финансовой отчетности. Самые важные требования соответствия SOX – это 302, 409, 802, 404 и 906.
Помните, соблюдение становится более важным, если ваша организация занимается защитой данных.
Основные требования по соответствию
Пожалуйста, следуйте нашим рекомендациям по самым важным требованиям по соответствию.
1. Раздел 302: Корпоративная ответственность за финансовые отчеты
Публичные компании должны предоставлять регулярные структуры внутреннего контроля и финансовые отчеты в SEC.
Раздел 302 также утверждает, что генеральный директор и финансовый директор должны заниматься документацией, точностью и представлением финансовых отчетов. Они также ответственны за предоставление структуры внутреннего контроля в SEC.
Исполнительные директора должны устанавливать и поддерживать внутренние контрольные меры SOX. Они также должны проверять контрольные меры за 90 дней до обработки отчета.
2. Раздел 404: Оценка управления внутренними контролями
Раздел 404 является сложной, обсуждаемой и дорогостоящей частью требований соответствия SOX. Поэтому требуются ежегодные финансовые отчеты. В них есть Отчет обо внутреннем контроле, выделяющий то, что управление обращается с внутренней структурой контроля.
Также отчет должен включать оценку управления успешности структуры контроля. Вы должны сообщить о недостатках и зарегистрировать независимого аудитора для подтверждения точности утверждения управления компании.
Внутренние бухгалтерские контроли и система контроля должны быть на месте, функционирующими и эффективными.
Как управление, так и аудитор должны проводить свою оценку в рамках оценки рисков сверху вниз. Это требует, чтобы управление основывало оценку и собранные доказательства на риске.
3. Раздел 802: Уголовные наказания за подделку документов
Этот раздел предусматривает наказание до 20 лет лишения свободы за уничтожение, подделку, искажение или скрытие документов.
Раздел 802 предусматривает наказание за фальсификацию финансовых документов или материальных объектов с целью затруднения, препятствования или влияния на юридические расследования.
Он предусматривает 10 лет лишения свободы для бухгалтера или аудитора, нарушившего требования по ведению всех аудитов.
4. Раздел 806: Сарбейнс Оксли Контролер-раскрыватель информации
Раздел 806 фокусируется на раскрытии корпоративного мошенничества. Он также защищает сотрудников публичных компаний или их филиалов, которые сообщают о своей незаконной деятельности.
Это позволяет Министерству труда США защищать заявителей от мести со стороны работодателей. Кроме того, раздел дополнительно дает возможность Министерству юстиции предъявлять обвинения тем, кто отомстил.
5. Раздел 409: Оперативная раскрытость эмитента
Раздел 409 гласит, что компании должны регулярно раскрывать любые существенные изменения в финансовой деятельности или условиях. Таким образом, раздел 409 защищает интересы инвесторов и также общественность.
6. Раздел 906: Корпоративная ответственность за финансовую отчетность
Раздел определяет уголовное наказание за удостоверение фальшивого или вводящего в заблуждение финансового отчета. Это может привести к штрафу в размере 5 миллионов долларов и до 20 лет тюремного заключения.
Далее с Проверочным листом соответствия SOX – Объяснение требований аудита (Лучшие практики) узнайте о преимуществах внедрения требований соответствия.
Преимущества соответствия SOX
Соблюдение SOX может помочь вашей компании улучшить безопасность данных, восстанавливая доверие общественности к бизнесу.
Однажды вы регулируете финансовую отчетность, это может помочь вам привлечь капитал. Компании, следующие стандартам SOX, могут эффективно выявлять и реагировать на угрозы безопасности. В свою очередь, они минимизируют вероятность утечки данных.
Некоторые преимущества включают:
Безусловно, компании, соответствующие SOX, могут предоставлять более предсказуемые финансовые отчеты и легкий доступ к капиталовложениям. Будь то отчеты для аудиторов, инвесторов или регуляторов, ваши возможности отчетности могут улучшиться с SOX.
2. Улучшенная кибербезопасность
Внедрение SOX обеспечивает защиту от кибератак и последствий утечки данных. По правде говоря, утечки данных сложно устранить и управлять ими. Компании никогда не восстанавливаются после нанесенного ущерба своему бизнесу.
Требуемые SOX меры безопасности уменьшат вероятность злонамеренной атаки или угрозы.
3. Финансовое управление
SOX предоставляет каркас для лучшего управления финансовыми записями вашей компании. Это приносит пользу многим аспектам вашей компании. Соблюдение ISO 27001 в соответствии с SOX может способствовать точной и эффективной финансовой отчетности.
4. Лучшее сотрудничество
Соблюдение SOX может помочь вам создать сплоченную внутреннюю команду и улучшить коммуникацию между отделами.
Конечно, это также предлагает улучшенную межфункциональную коммуникацию и сотрудничество. Вы можете воспользоваться преимуществами корпоративной программы, такой как SOX, и получить лучшие результаты для вашей организации.
Убедитесь, что ваши пользователи Office 365 соответствуют требованиям SOX
Попробуйте нас бесплатно, доступ ко всем функциям. – Более 200 шаблонов отчетов AD доступны. Легко настраивайте свои собственные отчеты AD.
Каковы требования аудита SOX?
Закон SOX требует, чтобы ваши финансовые отчеты включали Отчет о внутренних контрольных механизмах. Он подчеркивает, что финансовые данные компании точны и достоверны. Отчеты также показывают, что существуют адекватные контрольные механизмы для защиты финансовых данных.
Внешний аудитор SOX может помочь вам проверить политики, контрольные механизмы и процедуры во время аудита по разделу 404.
Аудитор может опросить ваш персонал, чтобы подтвердить, что их обязанности соответствуют их должностной инструкции. Аудиторы могут проанализировать, имеет ли ваш персонал необходимую подготовку для безопасного доступа к финансовой информации.
В частности, разделы SOX 404, 302 и 409 требуют следующих параметров и условий:
- Активность входа (успешные и неудачные)
- Активность пользователей
- Доступ к информации
- Внутренние контрольные механизмы
- Активность базы данных
Аудит по стандартам SOX требует внутренних контролей и процедур для аудита с использованием такого контрольного фреймворка, как COBIT. Мониторинг систем и сбор журналов должны обеспечивать трассировку доступа и активности к конфиденциальной бизнес-информации.
A review of your business’s internal controls is the largest component of a SOX compliance audit. Internal controls include IT assets like network hardware, computers, and electronic equipment that financial data passes through.
A SOX IT audit includes:
Резервное копирование данных
Поддерживайте системы резервного копирования для защиты ваших конфиденциальных данных. Дата-центры, содержащие резервные данные, также подпадают под требования соответствия стандартам SOX по сравнению с теми, что размещены на месте.
Управление изменениями
Это включает процессы IT-отдела для добавления пользователей и компьютеров, обновления и установки программного обеспечения, а также внесения изменений в базы данных. Храните записи о том, что изменилось, когда и кто это сделал.
Безопасность IT
Обеспечьте наличие контролей для защиты от утечек данных и иметь инструменты для исправления инцидентов. Инвестируйте в оборудование и услуги, которые будут отслеживать и защищать вашу финансовую базу данных.
Управление доступом
Это относится к электронным или физическим средствам контроля, предотвращающим неавторизованных пользователей от доступа к конфиденциальной финансовой информации. Это включает содержание центров данных и серверов в безопасных местах, внедрение эффективных систем управления паролями и соблюдение других мер.
Спасибо за прочтение SOX Compliance Checklist – Audit Requirements Explained (Best Practice). Мы подведем итоги.
SOX Compliance Checklist – Audit Requirements Explained Conclusion
Подводя итог, соблюдение требований SOX – отличный способ улучшить защиту ваших данных и свести к минимуму риск утечки данных.
Вам фактически необходимо смоделировать свою систему безопасности на основе модели защиты и аудита данных, чтобы соответствовать требованиям SOX. Модель требует от компаний понимания местоположения своих конфиденциальных данных, кто может к ним получить доступ, и как пользователи используют эти данные.
Соответствие акту SOX позволяет избежать юридических проблем и повысить защиту ваших данных.
Source:
https://infrasos.com/sox-compliance-checklist-audit-requirements-explained-best-practice/