Lista de verificação de conformidade SOX – Requisitos de auditoria explicados (Melhores práticas). Neste post, vamos apresentar o SOX e explicar sobre a conformidade SOX, e os requisitos de auditoria.
Em primeiro lugar, o Congresso dos Estados Unidos emitiu o Sarbanes-Oxley Act (SOX) para prevenir práticas fraudulentas por parte das corporações. Em 2002, a aprovação do SOX aumentou a transparência na divulgação financeira e introduziu um sistema interno de verificação e equilíbrio corporativo.
Mas será que beneficia suas corporações ou empresas, ou é apenas para a segurança pública? Bem, também é uma prática comercial inteligente proteger os dados das empresas.
Limitar o acesso aos sistemas financeiros internos permite que as empresas reduzam o risco de roubo de dados ou ataques cibernéticos. Mas não é só isso.
Você precisa entender muito sobre os controles financeiros e de cibersegurança do SOX, conformidade SOX e requisitos de auditoria.
Vamos começar este artigo sobre a Lista de Verificação de Conformidade SOX – Requisitos de Auditoria Explicados (Melhores Práticas).
História do Ato SOX
Tudo somado, compreender a história do ato ajuda a estabelecer uma base sólida para uma melhor clareza. Na verdade, o legislativo federal introduziu o ato SOX devido a escândalos financeiros. Basicamente, aborda a necessidade de controle sobre as práticas de relatórios financeiros em corporações.
O representante Michael G. Oxley e o senador Paul Sarbanes escreveram o projeto de lei para lidar com vários incidentes corporativos de alto perfil.
Como resultado, o ato SOX contém 11 títulos. Como visto abaixo, abrange responsabilidades adicionais dos conselhos corporativos até penalidades criminais.
A Comissão de Valores Mobiliários (SEC) cuida da implementação e aplicação dos requisitos. Outro ponto-chave é que também aborda a independência dos auditores, avaliações de controle interno, governança corporativa e divulgação financeira aprimorada.
Diferentes países, como Canadá, África do Sul, Alemanha, Austrália, França, Índia e Japão, Índia, França, etc., implementaram suas regulamentações SOX.
A Conformidade com o SOX se Aplica à Sua Empresa?
Além disso, a SOX se aplica a cada empresa negociada publicamente nos Estados Unidos. Também a todas as subsidiárias e empresas estrangeiras negociadas publicamente nos Estados Unidos.
Certamente, a lei também regula as empresas de contabilidade responsáveis pela auditoria das empresas sujeitas à SOX conformidade.
Concomitantemente, as empresas privadas, as não lucrativas e as instituições de caridade não precisam cumprir todos os requisitos da SOX.
No entanto, as organizações privadas que destroem ou falsificam dados financeiros podem estar sujeitas a sanções de acordo com determinado vocabulário da SOX.
Consequentemente, as empresas privadas que planejam uma Oferta Pública Inicial (IPO) devem se preparar para cumprir com a SOX. Aqui está a lista de verificação de conformidade que você deve seguir.
Lista de Verificação de Conformidade com a SOX
Atualmente, a conformidade com a SOX é muito importante na proteção de seus dados de negócios e na manutenção da integridade de suas transações financeiras. A maneira eficaz de garantir a conformidade é seguindo uma lista de verificação da lei.
Abaixo está uma lista de verificação da SOX com medidas que você pode adotar para alinhar seus negócios com os requisitos de conformidade.
1. Analisar e coletar dados do sistema de segurança
Em primeiro lugar, você deve implementar sistemas para validar e testar suas medidas de segurança e conformidade. Deve ser robusto o ano todo. Além disso, ter processos e sistemas em vigor que coletem dados sobre incidentes de segurança, violações e atividade suspeita.
Da mesma forma, use diferentes softwares para relatar e coletar dados de atividade do sistema. Por sua vez, isso permite que sua equipe aborde as questões de conformidade com o SOX de forma proativa.
2. Implementar rastreamento de violações de segurança
A seguir, instale um software de detecção poderoso. Isso é para identificar e analisar atividades suspeitas em sistemas relevantes para a conformidade com o SOX.
A partir de agora, o software deve avaliar, detectar e documentar ameaças em tempo real. Além disso, envia relatórios detalhados para seu sistema de gerenciamento de incidentes para ação rápida.
3. Conceder acesso do sistema de defesa aos auditores
A comunicação constante com os auditores do SOX ajuda muito. Além disso, é o aspecto que as empresas que têm sucesso na conformidade com o SOX têm em comum.
Da mesma forma, forneça acesso e controle limitado aos seus auditores sobre seu software de proteção, protocolos e sistemas. Por exemplo, ajuda-os a solucionar e diagnosticar problemas de funcionamento. Além disso, auxilia na identificação de oportunidades de melhoria.
4. Divulgar incidentes de segurança aos auditores
Próxima verificação de conformidade é instalar sistemas para documentar e detectar violações de segurança. Isso alerta imediatamente o auditor SOX sobre o incidente. Mesmo assim, minimize riscos de negligência ePermite que seus auditorres encaminhem questões rapidamente.
Por exemplo, um motor de classificação de dados pode ajudar a determinar quais dados proteger e avisar-vos de violação ou compromisso.
5. Relatar dificuldades técnicas aos auditoristas
Para ilustrar no ponto 6, falamos sobre treinar o seu departamento de TI para comunicar dificuldades técnicas identificadas nas medidas de segurança aos seus auditoristas.
Também, estabeleça sistemas que possam testar a funcionalidade da rede e a integridade dos arquivos. Para explicar, é ideal para detecção de problemas. Além disso, garante que os sistemas sejam bons em documentar e divulgar incidentes de segurança aos seus auditoristas.
6. Prevenir a alteração de dados
O que é mais, há a necessidade de instalar software para rastrear entradas suspeitas e prevenir brechas de segurança. Especialmente importante para bases de dados de negócios que contêm documentos sensíveis financeiros.
Certifique-se de que seus dados sensíveis não estejam acessíveis ou alteráveis para cumprir com a conformidade de SOX. Com atenção ao uso de software de proteção de privacidade de dados para melhorar a segurança e melhores resultados.
7. Cronograma de atividades do documento
Além disso, integre sistemas para registrar marcas temporais de atividades em transações e dados relacionados de acordo com as diretrizes SOX.
Lembre-se de criptografar os dados em um local ou banco de dados seguro para evitar adulteração. Realmente, a documentação de atividades é fundamental para garantir que as informações corretas sejam facilmente acessíveis durante sua auditoria SOX.
8. Instale controles de rastreamento de acesso
Sem dúvida, implemente software que receba dados e mensagens de fontes digitais. Por exemplo, FTP, bancos de dados e arquivos de computador. Os controles devem identificar e rastrear entidades externas tentando e violando para adulterar seus dados.
Ferramentas profissionais de rastreamento e visualização de cibersegurança, como DatAdvantage, ajudammonitoraros controles de acesso a partir de agora.
9. Garantir que os sistemas de defesa estejam funcionando
Por fim, instale diferentes sistemas para enviar relatórios aos auditores por e-mail. Ou use outros meios de comunicação diária.
Não se esqueça de conceder acesso aos sistemas dos auditores para visualizar dados sem alteração. Além disso, avalie constantemente se o software de proteção está funcionando, colaborando com o departamento de TI e os auditores SOX.
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Quais são os Requisitos de Conformidade SOX?
Para cumprir os regulamentos SOX, você deve auditar anualmente suas demonstrações financeiras. A auditoria financeira visa confirmar a integridade dos seus processos de manipulação de dados e diferentes demonstrações financeiras.
Sendo uma empresa pública, você deve fornecer comprovação dos controles internos SOX. Isso é para garantir que a segurança dos dados e a precisão das demonstrações financeiras estejam presentes. Os requisitos de conformidade SOX mais importantes são 302, 409, 802, 404 e 906.
Lembre-se, a conformidade se torna mais importante se sua organização se envolve em proteção de dados.
Principais Requisitos de Conformidade
Por favor, siga nossas diretrizes para os requisitos de conformidade mais importantes.
1. Seção 302: Responsabilidade Corporativa pelos Relatórios Financeiros
Empresas públicas devem registrar estruturas de controle interno regulares e demonstrações financeiras junto à SEC.
A Seção 302 também afirma que o CEO e o CFO devem lidar com a documentação, precisão e envio dos relatórios financeiros. Eles também são responsáveis por compartilhar a estrutura de controle interno com a SEC.
Os executivos devem estabelecer e manter controles internos SOX. Eles também devem validar os controles dentro de 90 dias antes de processar o relatório.
2. Seção 404: Avaliação da Gestão dos Controles Internos
A Seção 404 é uma parte complicada, contestada e cara dos requisitos de conformidade SOX. Portanto, requer relatórios financeiros anuais. Nestes, há um Relatório de Controle Interno, destacando que a gestão trata da estrutura de controle interno.
Também, o relatório deve incluir uma avaliação pela gestão do sucesso da estrutura de controle. Você deve relatar as deficiências e registrar um auditor independente para atestar a precisão da alegação de gestão da empresa.
Os controles contábeis internos e a estrutura de controle devem estar em vigor, operacionais e eficazes.
Tanto a gestão quanto o auditor devem realizar sua avaliação em uma avaliação de risco de cima para baixo. Isso requer que a gestão baseie a avaliação e as evidências reunidas no risco.
3. Seção 802: Penalidades Criminais por Alteração de Documentos
A seção impõe consequências de até 20 anos de prisão por destruir, alterar, mutilar ou ocultar documentos.
A Seção 802 impõe penalidades por falsificação de registros financeiros ou objetos tangíveis com a intenção de obstruir, dificultar ou influenciar investigações legais.
Impõe 10 anos de prisão a um contador ou auditor que viole os requisitos de manutenção de todas as auditorias.
4. Seção 806: Denunciante de Sarbanes Oxley
Secção 806 se concentra na divulgação de fraude corporativo. Também protege funcionários das empresas públicas ou subsidiárias que relatam suas atividades ilegais.
Ela permite que o Departamento de Trabalho dos EUA proteja os denunciantes contra empregadores retaliatórios. Além disso, a seção permite que o Departamento de Justiça conheça as pessoas responsáveis pela retaliação.
5. Secção 409: Divulgações em Tempo Real dos Emitentes
A Secção 409 diz que as empresas devem divulgar regularmente quaisquer mudanças materiais em suas operações financeiras ou condições. Portanto, a secção 409 protege os interesses dos investidores e também o público.
6. Secção 906: Responsabilidade Corporativa pelo Relatório Financeiro
A seção define a pena criminal para a certificação de um relatório financeiro fraudulento ou enganoso. Pode causar multas de até 5 milhões de dólares e até 20 anos de prisão.
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A seguir, com a Lista de Verificação de Conformidade de SOX – Requisitos de Auditoria Explicados (Melhores Práticas), é aprender os benefícios da implementação dos requisitos de conformidade.
Benefícios da Conformidade de SOX
A conformidade de SOX pode ajudar sua empresa a melhorara segurança dos dados enquanto restaura a confiança pública nas empresas.
Pode também ajudá-lo a angariar capital assim que regulamentar a comunicação financeira. Empresas que aderem à conformidade SOX podem detectar e reagir eficazmente às ameaças de segurança. Por sua vez, minimizam as chances de violações de dados.
Alguns benefícios incluem:
Sem dúvida, as empresas em conformidade com a SOX podem relatar finanças mais previsíveis e ter acesso simples aos mercados de capitais. Seja na produção de relatórios para auditores, investidores ou reguladores, suas capacidades de comunicação podem melhorar com a SOX.
2. Segurança cibernética aprimorada
Ao implementar a SOX, você está protegido contra ciberataques e as consequências de uma violação de dados. Falando francamente, violações de dados são difíceis de remediar e gerenciar. Bem, as empresas nunca se recuperam do dano causado aos seus negócios.
Os controles de segurança que a SOX exige reduzirão o potencial de um hack ou ameaça maliciosa.
3. Administração financeira
A SOX fornece o quadro para sua empresa administrar melhor seus registros financeiros. Beneficia múltiplos aspectos de sua empresa. A conformidade com a ISO 27001 alinhada com a SOX pode promover relatórios financeiros precisos e eficientes.
4. Melhor colaboração
A conformidade com a SOX pode ajudá-lo a construir uma equipe interna coesa e melhorar a comunicação entre os departamentos.
Com certeza, também oferece melhor comunicação e cooperação interfuncionais. Você pode aproveitar os benefícios de um programa corporativo como a SOX e obter os melhores resultados para sua organização.
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Quais são os Requisitos de Auditoria do SOX?
A lei SOX exige que seus relatórios financeiros incluam um Relatório de Controles Internos. Isso destaca que os dados financeiros de uma empresa são precisos e exatos. Os relatórios também demonstram que existem controles adequados para proteger os dados financeiros.
Um auditor externo SOX pode ajudá-lo a revisar políticas, controles e procedimentos durante uma auditoria do Artigo 404.
O auditor pode entrevistar seu pessoal para confirmar se suas funções correspondem às descrições de cargo. Os auditores podem analisar se sua equipe tem a formação necessária para acessar informações financeiras com segurança.
Especificamente, os artigos 404, 302 e 409 do SOX exigem os seguintes parâmetros e condições:
- Atividade de login (sucesso e falhas)
- Atividade do usuário
- Acesso à informação
- Controles internos
- Atividade de banco de dados
A auditoria SOX exige controles internos e procedimentos para auditar usando um framework de controle como o COBIT. Monitoramento de sistemas e coleta de logs devem fornecer um rastreamento de auditoria de acesso e atividade para informações comerciais sensíveis.
A review of your business’s internal controls is the largest component of a SOX compliance audit. Internal controls include IT assets like network hardware, computers, and electronic equipment that financial data passes through.
A SOX IT audit includes:
Backup de dados
Manter sistemas de backup para proteger seus dados sensíveis. Centros de dados contendo dados de backup também estão sujeitos a requisitos de conformidade com o SOX em comparação com aqueles hospedados no local.
Gerenciamento de mudanças
Involve o processo do departamento de TI para adicionar usuários e computadores, atualizar e instalar software e fazer alterações em bancos de dados. Mantém registros do que foi alterado, quando e quem o alterou.
Segurança da TI
Garantir que os controles estejam em vigor para proteger contra violações de dados e ter ferramentas prontas para remediar incidentes. Investir em equipamentos e serviços que monitorarão e protegerão seu banco de dados financeiro.
Controles de acesso
Refere-se a controles eletrônicos ou físicos que impedem usuários não autorizados de acessar informações financeiras sensíveis. Isso inclui manter centros de dados e servidores em locais seguros, implementar controles de senha eficazes e seguir outras medidas.
Obrigado por ler Lista de verificação de conformidade SOX – Requisitos de auditoria explicados (Melhor prática). Vamos concluir.
Lista de verificação de conformidade SOX – Requisitos de auditoria explicados Conclusão
Resumindo, a conformidade com o SOX é uma excelente maneira de melhorar a proteção de seus dados e minimizar as chances de uma violação de dados.
Você efetivamente tem que modelar sua segurança no modelo de Proteção e Auditoria Centrada em Dados para cumprir com o SOX. O modelo exige que as empresas entendam onde estão localizados seus dados sensíveis, quem pode acessá-los e como os usuários os utilizam.
Comply with the SOX act, avoid legal troubles, and increase your data protection.
Source:
https://infrasos.com/sox-compliance-checklist-audit-requirements-explained-best-practice/