Lista de Checagem de Conformidade SOX – Requisitos de Auditoria Explicação (Melhor Prática). Neste post, apresentaremos o SOX e explicaremos sobre a conformidade SOX, e os requisitos de auditoria.
Em primeiro lugar, o Congresso dos Estados Unidos emitiu o Sarbanes-Oxley Act (SOX) para impedir que o público seja vítima de práticas fraudulentas por parte de corporações. Em 2002, a aprovação do SOX aumentou a transparência das informações financeiras e introduziu um sistema interno de verificação e equilíbrio corporativo.
Mas isso beneficia suas corporações ou casas de negócios, ou é apenas para a segurança do público? Bem, também é uma prática de negócios inteligente proteger dados para empresas.
O limite do acesso a sistemas financeiros internos permite que as empresas reduzam o risco de roubo de dados ou ataques cibernéticos. Mas isso não é tudo.
Você deve entender muito sobre controles financeiros e de cibersegurança do SOX, conformidade SOX e requisitos de auditoria.
Vamos começar este artigo sobre Lista de Checagem de Conformidade SOX – Requisitos de Auditoria Explicação (Melhor Prática).
História do SOX Act
No geral, entender a história do ato ajuda a estabelecer uma base sólida para uma melhor clareza. De fato, o legislativo federal introduziu o ato SOX por causa de escândalos financeiros. Basicamente, ele abrange a necessidade de controle sobre as práticas de relatórios financeiros em corporações.
O Representante Michael G. Oxley e o Senador Paul Sarbanes escreveram o projeto de lei para lidar com vários incidentes corporativos de alto perfil.
Como resultado, o ato SOX contém 11 títulos. Como visto abaixo, ele abrange responsabilidades adicionais dos conselhos corporativos até penalidades criminais.
A Comissão de Valores Mobiliários (SEC) é responsável pela implementação e fiscalização dos requisitos. Outro ponto chave é que ele também abrange a independência do auditor, avaliações de controle interno, governança corporativa e divulgação financeira aprimorada.
Diferentes países, como Canadá, África do Sul, Alemanha, Austrália, França, Índia e Japão, implementaram suas regulamentações SOX.
A Conformidade SOX se Aplica à Sua Empresa?
Além disso, a SOX se aplica a cada empresa negociada publicamente nos Estados Unidos. Também a todas as subsidiárias e empresas estrangeiras negociadas publicamente nos Estados Unidos.
No entanto, as organizações privadas que destroem ou falsificam dados financeiros podem estar sujeitas a penalidades de acordo com determinado vocabulário da SOX.
Consequentemente, as empresas privadas que planejam uma Oferta Pública Inicial (IPO) devem se preparar para cumprir com a SOX. Aqui está a lista de verificação de conformidade que você deve seguir.
Lista de Verificação de Conformidade com a SOX
Atualmente, a conformidade com a SOX é muito importante para proteger seus dados de negócios e manter a integridade de suas transações financeiras. A maneira eficaz de garantir a conformidade é seguindo uma lista de verificação da lei.
1. Analisar e coletar dados do sistema de segurança
Primeiro, você deve implementar sistemas para validar e testar suas medidas de segurança e conformidade. Deve ser robusto durante todo o ano. Além disso, tenha processos e sistemas em vigor que coletem dados sobre incidentes de segurança, violações e atividades suspeitas.
Da mesma forma, use diferentes softwares para relatar e coletar dados de atividade do sistema. Por sua vez, isso permite que sua equipe aborde de forma proativa questões de conformidade com o SOX.
2. Implementar rastreamento de violações de segurança
A seguir, instale um software de detecção poderoso. Isso é para identificar e analisar atividades suspeitas em sistemas relevantes para a conformidade com o SOX.
A partir de agora, o software deve avaliar, detectar e documentar ameaças em tempo real. Além disso, envia relatórios detalhados para seu sistema de gerenciamento de incidentes para ação rápida.
3. Fornecer acesso do sistema de defesa aos auditores
A comunicação constante com auditores do SOX ajuda muito. Além disso, é o aspecto que as empresas que têm sucesso na conformidade com o SOX têm em comum.
Da mesma forma, forneça acesso e controle limitado aos auditores sobre seu software de proteção, protocolos e sistemas. Por exemplo, ajuda-os a solucionar e diagnosticar problemas de funcionamento. Além disso, auxilia na identificação de oportunidades de melhoria.
4. Divulgar incidentes de segurança aos auditores
Próxima verificação de conformidade é instalar sistemas para documentar e detectar violações de segurança. Graças a isso, alerta imediatamente o auditor SOX sobre o incidente. Ainda mais, minimiza a negligência de ameaças e permite que seus auditores resolvam problemas rapidamente.
Por exemplo, um mecanismo de classificação de dados pode ajudar a determinar quais dados proteger e alertá-lo sobre violação ou comprometimento.
5. Relatar dificuldades técnicas aos auditores
Para demonstrar no ponto 6, falamos sobre treinar seu departamento de TI para comunicar dificuldades técnicas identificadas nos meios de proteção de segurança aos seus auditores.
Além disso, estabeleça sistemas que possam testar a funcionalidade da rede e a integridade dos arquivos. Para explicar, é ideal para detectar problemas. Além disso, garante que os sistemas sejam bons em documentar e divulgar incidentes de segurança aos seus auditores.
6. Prevenir adulteração de dados
Além disso, há necessidade de instalar software para rastrear logins suspeitos e impedir violações de dados. Especialmente importante para bancos de dados de negócios contendo sensíveis documentos financeiros.
Garanta que seus dados sensíveis não sejam acessíveis ou alteráveis para cumprir com a conformidade SOX. Com atenção ao uso de software de proteção de privacidade de dados para maior segurança e melhores resultados.
7. Cronograma de atividades dos documentos
Além disso, integre sistemas para registrar os carimbos de data e hora das atividades em transações e dados relacionados de acordo com as diretrizes do SOX.
Lembre-se de criptografar os dados em um local ou banco de dados seguro para evitar adulterações. Com toda a certeza, a documentação de atividades é fundamental para garantir que as informações corretas sejam facilmente acessíveis durante sua auditoria do SOX.
8. Instalar controles de rastreamento de acesso
Sem dúvida, implemente software que receba dados e mensagens de fontes digitais. Por exemplo, FTP, bancos de dados e arquivos de computador. Os controles devem identificar e rastrear entidades externas que tentam e violam para adulterar seus dados.
Ferramentas profissionais de rastreamento e visualização de cibersegurança, como DatAdvantage, ajudammonitoraros controles de acesso a partir de agora.
9. Garantir que os sistemas de defesa estejam funcionando
Por fim, instale diferentes sistemas para enviar relatórios aos auditores por e-mail. Ou use outros meios de comunicação diária.
Não se esqueça de conceder ao sistema dos auditores acesso para visualizar dados sem alteração. Além disso, avalie constantemente se o software de proteção está funcionando, colaborando com o seu departamento de TI e auditores do SOX.
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Quais são os requisitos de conformidade SOX?
Para cumprir as regulamentações SOX, você deve auditar anualmente suas demonstrações financeiras. A auditoria financeira visa confirmar a integridade dos seus processos de manipulação de dados e diferentes demonstrações financeiras.
Sendo uma empresa pública, você deve fornecer prova de controles internos SOX. Isso é para garantir que a segurança dos dados e a precisão na apresentação dos relatórios financeiros estejam presentes. Os requisitos de conformidade SOX mais vitais são 302, 409, 802, 404 e 906.
Lembre-se, a conformidade se torna mais importante se sua organização se envolver na proteção de dados.
Principais Requisitos de Conformidade
Por favor, siga nossas diretrizes para os requisitos de conformidade mais vitais.
1. Seção 302: Responsabilidade Corporativa pelos Relatórios Financeiros
As empresas públicas devem arquivar estruturas regulares de controle interno e demonstrações financeiras junto à SEC.
A Seção 302 também afirma que o CEO e o CFO devem lidar com a documentação, precisão e submissão dos relatórios financeiros. Eles também são responsáveis por compartilhar a estrutura de controle interno com a SEC.
Os executivos devem estabelecer e manter controles internos SOX. Eles também devem validar os controles dentro de 90 dias antes do processamento do relatório.
2. Seção 404: Avaliação da Administração dos Controles Internos
A Seção 404 é uma parte complicada, contestada e cara dos requisitos de conformidade SOX. Portanto, requer relatórios financeiros anuais. Neles, há o Relatório de Controle Interno, destacando que a administração lida com a estrutura de controle interno.
Também, o relatório deve incluir uma avaliação pela administração do sucesso da estrutura de controle. Você deve relatar as deficiências e registrar um auditor independente para atestar a precisão da afirmação da administração da empresa.
Os controles contábeis internos e o framework de controle devem estar em vigor, operacionais e eficazes.
Tanto a administração quanto o auditor devem realizar sua avaliação em uma avaliação de risco de cima para baixo. Isso requer que a administração baseie a avaliação e as evidências coletadas em riscos.
3. Seção 802: Penalidades Criminais por Alteração de Documentos
A seção impõe consequências de até 20 anos de prisão por destruir, alterar, mutilar ou ocultar documentos.
A Seção 802 impõe penalidades por falsificação de registros financeiros ou objetos tangíveis com a intenção de obstruir, dificultar ou influenciar investigações legais.
Impõe 10 anos de prisão a um contador ou auditor que violar os requisitos de manutenção de todas as auditorias.
4. Seção 806: Denunciante da Lei Sarbanes Oxley
A Seção 806 foca na divulgação de fraudes corporativas. Também protege os funcionários de empresas públicas ou subsidiárias que denunciam suas atividades ilegais.
Permite ao Departamento de Trabalho dos EUA proteger os denunciantes contra empregadores que retaliem. Além disso, a seção também capacita o Departamento de Justiça a processar aqueles responsáveis pela retaliação.
5. Seção 409: Divulgações em Tempo Real do Emissor
A Seção 409 diz que as empresas devem divulgar regularmente quaisquer mudanças materiais em operações financeiras ou condições. Assim, a seção 409 protege os interesses dos investidores e também do público.
6. Seção 906: Responsabilidade Corporativa por Relatórios Financeiros
A seção define a penalidade criminal por certificar um relatório financeiro fraudulento ou enganoso. Isso pode resultar em multas de até $5 milhões e até 20 anos de prisão.
Leia também Executar Relatórios de OU do Active Directory
O próximo passo com a Lista de Verificação de Conformidade SOX – Requisitos de Auditoria Explicados (Melhores Práticas) é aprender os benefícios de implementar os requisitos de conformidade.
Benefícios da Conformidade SOX
A conformidade SOX pode ajudar sua empresa a melhorar a segurança de dados enquanto restaura a confiança pública nos negócios.
Isso também pode ajudá-lo a levantar capital uma vez que você regularize a prestação de contas financeiras. Empresas que aderem à conformidade com a SOX podem detectar e reagir efetivamente às ameaças de segurança. Por sua vez, minimizam as chances de violações de dados.
Alguns benefícios incluem:
Sem dúvida, empresas em conformidade com a SOX podem relatar finanças mais previsíveis e ter acesso simples aos mercados de capitais. Seja para produzir relatórios para auditores, investidores ou reguladores, suas capacidades de relatório podem melhorar com a SOX.
2. Segurança cibernética aprimorada
Ao implementar a SOX, você está protegido contra ciberataques e as consequências de uma violação de dados. Francamente, violações de dados são difíceis de remediar e gerenciar. Bem, as empresas nunca se recuperam dos danos causados aos seus negócios.
Os controles de segurança exigidos pela SOX reduzirão o potencial de um ataque ou ameaça maliciosa.
3. Administração financeira
A SOX fornece o arcabouço para sua empresa melhor administrar seus registros financeiros. Ela beneficia vários aspectos de sua empresa. A conformidade com a ISO 27001 em alinhamento com a SOX pode promover relatórios financeiros precisos e eficientes.
4. Melhor colaboração
A conformidade com a SOX pode ajudá-lo a construir uma equipe interna coesa e melhorar a comunicação entre os departamentos.
Certamente, também oferece uma comunicação e cooperação interfuncionais aprimoradas. Você pode obter os benefícios de um programa em toda a empresa como a SOX e obter os melhores resultados para sua organização.
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Quais são os requisitos de auditoria do SOX?
A lei SOX exige que seus relatórios financeiros incluam um Relatório de Controles Internos. Isso destaca que os dados financeiros de uma empresa são precisos e exatos. Os relatórios também mostram que existem controles adequados para proteger os dados financeiros.
Um auditor externo SOX pode ajudá-lo a revisar políticas, controles e procedimentos durante uma auditoria da Seção 404.
O auditor pode entrevistar seu pessoal para confirmar se suas funções correspondem às suas descrições de cargo. Os auditores podem analisar se sua equipe possui o treinamento necessário para acessar informações financeiras de forma segura.
Especificamente, as seções do SOX 404, 302 e 409 exigem os seguintes parâmetros e condições:
- Atividade de login (sucesso e falhas)
- Atividade do usuário
- Acesso à informação
- Controles internos
- Atividade de rede
- Atividade de banco de dados
A auditoria SOX exige controles internos e procedimentos para auditar usando um framework de controle como o COBIT. Monitoramento de sistemas e coleta de logs devem fornecer um rastreamento de auditoria de acesso e atividade para informações comerciais sensíveis.
A review of your business’s internal controls is the largest component of a SOX compliance audit. Internal controls include IT assets like network hardware, computers, and electronic equipment that financial data passes through.
A SOX IT audit includes:
Backup de dados
Manter sistemas de backup para proteger seus dados sensíveis. Centros de dados contendo dados de backup também estão sujeitos a requisitos de conformidade com o SOX em comparação aos hospedados no local.
Gerenciamento de mudanças
Involve o processo do departamento de TI para adicionar usuários e computadores, atualizar e instalar software, e fazer alterações em bancos de dados. Mantém registros do que foi alterado, quando e quem o alterou.
Segurança da TI
Garantir que controles estejam em vigor para proteger contra violações de dados e ter ferramentas prontas para remediar incidentes. Investir em equipamentos e serviços que monitorarão e protegerão seu banco de dados financeiro.
Controles de acesso
Refere-se a controles eletrônicos ou físicos que impedem usuários não autorizados de acessar informações financeiras sensíveis. Isso inclui manter datacenters e servidores em locais seguros, implementar controles de senha eficazes e seguir outras medidas.
Obrigado por ler a Lista de Verificação de Conformidade SOX – Requisitos de Auditoria Explicados (Melhor Prática). Vamos concluir.
Conclusão da Lista de Verificação de Conformidade SOX – Requisitos de Auditoria Explicados
Resumindo, a conformidade com o SOX é uma excelente maneira de melhorar a proteção de seus dados e minimizar as chances de uma violação de dados.
Você efetivamente precisa modelar sua segurança com base no modelo de Proteção e Auditoria Centrada em Dados para se adequar ao SOX. O modelo exige que as empresas entendam a localização de seus dados sensíveis, quem pode acessá-los e como os usuários os utilizam.
Comply with the SOX act, avoid legal troubles, and increase your data protection.
Source:
https://infrasos.com/sox-compliance-checklist-audit-requirements-explained-best-practice/