우선, 미국 의회는 기업의 사기 행위로부터 대중을 보호하기 위해 사르바인스-옥스리 법(SOX)을 발표했습니다. 2002년 SOX의 통과는 재무 보고의 투명성을 높이고 내부 기업 감사 및 균형 시스템을 도입했습니다.
하지만 이것이 기업이나 사업체에 혜택이 될까요, 아니면 대중의 안전을 위한 것일까요? 글쎄요, 데이터를 보호하기 위한 기업을 위한 현명한 사업 관행이기도 합니다.
내부 재무 시스템에 대한 접근을 제한하면 데이터 도난 또는 사이버 공격의 위험을 줄일 수 있습니다. 하지만 그게 다가 아닙니다.
SOX 재무 및 사이버 보안 제어, SOX 적합성 및 감사 요구 사항에 대해 많이 알아야 합니다.
SOX 적합성 체크리스트에 대한 이 기사 블로그를 시작하겠습니다 – 감사 요구 사항 설명 (최선책).
SOX 법의 역사
결국 법의 역사를 이해하면 더 명확한 기반을 마련할 수 있습니다. 사실, 연방 입법부가 금융 스캔들을 이유로 SOX 법안을 도입했습니다. 기본적으로 이는 기업의 재무 보고 관행에 대한 통제 필요성을 다룹니다.
대표 미하엘 G. 옥슬리 및 상원 의원 폴 사르반스가 이 법안을 작성하여 여러 차례 대형 기업 사건에 대처하기 위한 것입니다.
결과적으로 SOX 법은 11개의 제목을 포함하고 있습니다. 아래에서 볼 수 있듯이, 이는 범죄 처벌로부터 추가 기업 이사회 책임을 다룹니다.
증권 거래 위원회(SEC)가 요구 사항의 실행과 집행을 처리합니다. 또 다른 중요한 점은 회계 감사인 독립성, 내부 통제 평가, 기업 지배구조 및 강화된 재무 공개를 다룹니다.
캐나다, 남아프리카, 독일, 호주, 프랑스, 인도, 일본 등 다양한 국가들이 각자의 SOX 규정을 시행했습니다.
귀사에 SOX 준수가 적용되나요?
게다가, SOX는 미국의 모든 상장 기업에 적용됩니다. 또한 미국에 있는 모든 자회사와 외국 상장 기업에도 적용됩니다.
물론, 이 법은 해당 회사의 감사를 담당하는 회계 회사에도 규제를 강제합니다.준수.
동시에, 민간 기업, 비영리 단체, 자선 단체는 모든 SOX 요건에 준수하지 않아도 됩니다.
그러나 재무 자료를 파괴하거나 위조하는 민간 기관은 특정 SOX 언어에 따라 법적 책임을 지게 될 수 있습니다.
그 결과, IPO를 계획하는 민간 기업은 SOX에 따라 준수할 준비를 해야 합니다. 다음은 준수를 위해 따라야 할 체크리스트입니다.
SOX 준수 체크리스트
현재, SOX 준수는 비즈니스 데이터를 보호하고 재무 거래의 신뢰성을 유지하는 데 매우 중요합니다. 준수를 보장하는 효과적인 방법은 법안의 체크리스트를 따르는 것입니다.
다음은 준수 요건과 일치시킬 수 있는 조치를 담은 SOX 체크리스트입니다.
1. 보안 시스템 데이터 분석과 수집
먼저, 보안과 준수 조치를 검증하고 테스트할 시스템을 구축해야 합니다. 이를 위해 끊임없이 강화해야 합니다. 또한, 보안 사고, 무결성 침해, 의심되는 활동과 관련된 데이터를 수집하는 프로세스와 시스템을 갖추어야 합니다.
또한, 다양한 소프트웨어를 사용하여 시스템 활동 데이터를 보고하고 수집합니다. 이렇게 하면 팀이 SOX 준수 문제를 프로액티브하게 처리할 수 있습니다.
2. 보안 침해 추적 구현
강력한 탐지 소프트웨어를 즉시 설치합니다. SOX 준수와 관련된 시스템에서의 의심되는 활동을 식별하고 분석하는 데 사용합니다.
이러한 소프트웨어는 실시간으로 위협을 평가, 탐지, 및 문서화합니다. 또한, 사고 관리 시스템에 자세한 보고서를 보내어 빠른 조치를 취할 수 있습니다.
3. 감사자에게 방어 시스템 액세스 권한 부여
SOX 감사자와의 지속적인 소통은 큰 도움이 됩니다. 또한, SOX 준수에 성공한 회사들이 공통적으로 갖추고 있는 요소입니다.
감사자에게 방어 소프트웨어, 프로토콜, 및 시스템에 대한 액세스와 한계된 제어 권한을 제공합니다. 예를 들어, 이는 그들이 작동 문제를 해결하고 진단하는 데 도움이 되며, 개선의 기회를 식별하는 데에도 도움이 됩니다.
4. 감사자에게 보안 사고를 공개
다음 준수 점검은 보안 위반을 기록하고 감지하는 시스템을 설치하는 것입니다. 그것 덕분에 즉시 사건에 대해 SOX 감사인에게 경고합니다. 더욱이 위협을 간과하는 것을 최소화하고 감사인이 문제를 신속하게 해결할 수 있도록 합니다.
예를 들어, 데이터 분류 엔진은 어떤 데이터를 보호해야 하는지 결정하고 위반 또는 손상에 대해 경고할 수 있습니다.
5. 기술적 어려움을 감사인에게 보고하기
6점에서 설명하듯이, 보안 보호에서 발견된 기술적 어려움을 감사인에게 전달하도록 IT 부서에 교육하는 것입니다.
또한 네트워크 기능과 파일 무결성을 테스트할 수 있는 시스템을 구축하십시오. 설명하자면, 문제를 감지하는 데 이상적입니다. 또한 시스템이 감사인에게 보안 사고를 기록하고 공개하는 데 능숙하다는 것을 보장합니다.
6. 데이터 변조 방지
또한 의심스러운 로그인을 추적하고 데이터 위험을 방지하는 소프트웨어를 설치해야 합니다. 특히 민감한 재정 문서를 포함하는 비즈니스 데이터베이스에 중요합니다.
민감한 데이터가 SOX 준수를 준수하기 위해 액세스 가능하거나 변경 가능하지 않도록 합니다. 더 나은 보안과 결과를 위해 데이터 개인 정보 보호 소프트웨어를 사용하는 것에 주목하십시오.
7. 문서 활동 타임라인
또한, SOX 지침에 따라 거래와 관련 데이터에 활동 타임스탬프를 기록하는 시스템을 통합해 주세요.
데이터를 безопас한 위치나 데이터베이스에 암호화하여 조작을 피하도록 하십시오. 솔직히 말하자면, 활동 문서화는 SOX 감사를 위해 정확한 정보를 쉽게 액세스할 수 있도록 보장하는 데 중요합니다.
8. 액세스 추적 제어를 설치하십시오
확실하게, 디지털 원본から 데이터와 메시지를 수신하는 소프트웨어를 구현하세요. 예를 들어 FTP, 데이터베이스, 컴퓨터 파일 등입니다. 제어는 외부 엔티티가 데이터를 조작하려고 시도하거나 침해하려고 시도하는 것을 식별하고 추적해야 합니다.
9. 방어 시스템이 작동하는지 확실히 하십시오
마지막으로, 감사자에게 보고서를 이메일로 보내는 다른 시스템을 설치하세요. 또는, 일상적인 통신을 위해 다른手段을 사용하세요.
감사자 시스템에 데이터를 변경하지 않고 조회할 수 있는 액세스 권한을 부여하는 것을 잊지 마십시오. 또한, 보호 소프트웨어가 작동하는지 IT 부서와 SOX 감사자와 협업하여 지속적으로 평가하십시오.
다른 글도 읽어보세요Azure AD 모니터링과 감사 솔루션을 시도해 보세요
Active Directory & Azure AD合规性를 향상시키세요
우리를 시험해보세요, 무료로, 모든 기능에 액세스하세요. – 200개 이상의 광고 보고서 템플릿 이용 가능. 손쉽게 자신만의 광고 보고서를 사용자 정의하세요.
SOX 준수 요구 사항은 무엇입니까?
SOX 규정을 준수하기 위해 매년 재무 보고서를 감사해야 합니다. 재무 감사는 데이터 처리 프로세스와 다양한 재무 보고서의 무결성을 확인하는 것을 목표로 합니다.
공개 회사인 경우 SOX 내부 통제의 증명을 제공해야 합니다. 이는 데이터 보안과 정확한 재무 보고가 존재하는지 확인하기 위한 것입니다. 가장 중요한 SOX 준수 요구 사항은 302, 409, 802, 404 및 906입니다.
기억하세요, 귀하의 조직이 데이터 보호에 참여하는 경우 준수가 더 중요해집니다.
주요 준수 요구 사항
가장 중요한 준수 요구 사항을 위한 지침을 따르세요.
1. 섹션 302: 재무 보고에 대한 기업 책임
공개 회사는 SEC에 정기적으로 내부 통제 구조 및 재무 보고서를 제출해야 합니다.
섹션 302는 또한 CEO 및 CFO가 재무 보고서의 문서 작성, 정확도 및 제출을 처리해야 하며, SEC와 내부 통제 구조를 공유하는 책임이 있음을 명시합니다.
경영진은 내부 SOX 통제를 수립하고 유지해야 합니다. 또한 보고서 처리 전 90일 이내에 통제를 검증해야 합니다.
2. 404조: 내부 통제의 경영진 평가
404조는 SOX 준수 요건 중 복잡하고 논란이 많으며 비용이 많이 드는 부분입니다. 따라서 연례 재무 보고서가 필요합니다. 이 중에는 경영진이 내부 통제 구조를 다룬 내부 통제 보고서가 있습니다.
또한 보고서에는 경영진이 통제 구조의 성공을 평가해야 합니다. 단점을 보고 독립 감사인이 회사 경영진 주장의 정확성을 증명해야 합니다.
내부 회계 통제 및 통제 프레임워크는 마련되어 있어야 하며 운영 및 효과적이어야 합니다.
경영진과 감사인은 상향식 위험 평가를 수행해야 합니다. 경영진은 평가와 수집된 증거를 위험에 기초로 해야 합니다.
3. 802조: 문서 변경에 대한 형사 처벌
이 섹션은 문서를 파괴, 변경, 변형 또는 숨기는 행위에 대해 최대 20년의 징역을 부과합니다.
802조는 재무 기록 또는 유형 물건을 위조하여 법적 조사를 방해, 방해 또는 영향을 미치려는 경우 처벌을 부과합니다.
감사인 또는 회계사가 모든 감사를 유지해야 하는 요구 사항을 위반하는 경우 10년의 징역을 부과합니다.
4. 806조: 사바네스 옥슬리 통고자
섹션 806은 기업 사기의 공개에 중점을 둡니다. 또한 불법 활동을 신고하는 공개 회사 또는 자회사의 직원을 보호합니다.
미국 노동부에는 폭로자를 보복하는 고용주를 보호할 수 있도록 합니다. 또한 해당 섹션은 더하여 보복에 대한 책임을 물을 수 있도록 법무부에 권한을 부여합니다.
5. 섹션 409: 실시간 발행인 정보 공시
섹션 409는 회사가 재무 운영 또는 상황에서 중대한 변화를 정기적으로 공시해야 한다고 명시하고 있습니다. 따라서 섹션 409는 투자자와 대중의 이익을 보호합니다.
6. 섹션 906: 재무 보고에 대한 기업 책임
해당 섹션은 부정적이거나 오도된 재무 보고서를 인증하는 경우의 형사 처벌을 정의합니다. 이로 인해 500만 달러의 벌금과 20년의 징역이 가능합니다.
다음은 SOX 준수 체크리스트 – 감사 요구사항 설명 (최상의 실천)으로 준수 요구사항을 시행하는 이점을 배우는 것입니다.
SOX 준수의 이점
SOX 준수는 귀사가 데이터 보안을 향상시키고 공개 비즈니스 신뢰를 회복하는 데 도움이 될 수 있습니다.
이를 통해 재정 보고를 규제함으로써 자본을 조달하는 데 도움이 될 수도 있습니다. SOX 준수에 준수하는 회사는 보안 위협을 효과적으로 감지하고 반응할 수 있습니다. 결과적으로 데이터 유출의 가능성을 최소화합니다.
일부 이점에는
다음과 같습니다.확고하게, SOX 준수 회사는 재정을 보다 예측 가능하게 보고하고 자본 시장에 쉽게 접근할 수 있습니다. 감사인, 투자자 또는 규제 기관을 위한 보고서를 작성할 때 SOX로 보고 기능을 개선할 수 있습니다.
2. 강화된 사이버 보안
SOX를 구현함으로써 사이버 공격과 데이터 유출의 여파로부터 안전합니다. 사실상, 데이터 유출은 수정하고 관리하기 어렵습니다. 글쎄, 회사는 비즈니스에 가한 피해로부터 절대 회복하지 못합니다.
SOX가 요구하는 보안 컨트롤은 악의적인 해킹이나 위협의 가능성을 줄입니다.
3. 재정 경험
SOX는 회사의 재정 기록을 더 잘 관리하기 위한 프레임워크를 제공합니다. 회사의 여러 측면에 도움이 됩니다. ISO 27001 준수와 SOX의 일치는 정확하고 효율적인 재정 보고를 촉진할 수 있습니다.
4. 더 나은 협력
SOX 준수는 내부 팀을 통합하고 부서 간 통신을 개선하는 데 도움이 될 수 있습니다.
확실히, 이것은 또한 향상된 기능 간 통신 및 협력을 제공합니다. 회사 전체 프로그램(예: SOX)의 이점을 활용하고 조직에 가장 좋은 결과를 얻을 수 있습니다.
사무실 365 사용자가 SOX 준수인지 확인하세요
무료로 체험해 보세요 – 모든 기능에 접근할 수 있습니다. 200+ AD 보고서 템플릿을 간편하게 사용하고 커스터마이즈할 수 있습니다.
SOX 감사 요구 사항은 무엇인가요?
SOX法案은您的財務報告에 내부控制在報告을 포함하도록 요구합니다. 그것은 회사의 재정 데이터가 정확하고 정밀하다는 것을 강조합니다. 보고서는 재정 데이터를 보호하기 위한 충분한控制在을 가지고 있다는 것을 보여줍니다.
외부 SOX 감사자는 정책,控制在, 절차를 404 조각 감사를 통해 검토하는 데 도움이 될 수 있습니다.
감사자는 근무자의 직무가 직무설명서와 일치하는지 확인하기 위해 인터뷰를 할 수 있습니다. 감사자는 근로자가 재정 정보에 안전하게 접근할 수 있는 필요한 교육을 받았는지 분석할 수 있습니다.
특히, SOX 조각 404, 302, 409는 다음과 같은 매개변수와 조건을 요구합니다:
- 로그인 활동 (성공 및 실패)
- 사용자 활동
- 정보 접근
- 내부控制在
- 데이터베이스 활동
SOX 감사에는 내부控制在 手段와 절차가 COBIT과 같은 제어 프레임워크를 사용하여 감사를 수행할 필요가 있습니다. 모니터링 시스템과 로그 수집은敏호 사업 정보에 대한 접근과 활동의 감사 경로를 제공해야 합니다.
A review of your business’s internal controls is the largest component of a SOX compliance audit. Internal controls include IT assets like network hardware, computers, and electronic equipment that financial data passes through.
A SOX IT audit includes:
데이터 백업
민감한 데이터를 보호하기 위해 백업 시스템을 유지하세요. 백업 데이터를 포함하는 데이터 센터 역시 현장 호스팅된 것에 비해 SOX 준수 요구 사항을 받을 수 있습니다.
변경 관리
IT 부서 프로세스에는 사용자와 컴퓨터를 추가하고, 소프트웨어를 업데이트하고 설치하며, 데이터베이스를 변경하는 것을 포함합니다. 무엇이, 언제, 누가 변경했는지 기록을 유지합니다.
IT 보안
데이터 침해를 방지하기 위한控制在을 확보했는지 확인하시고 사건을 해결할 도구를 준비하세요. 장비와 서비스를 투자하여 재정 데이터베이스를 모니터링하고 보호하십시오.
접근控制在
전자 또는 물리적 통제는 무단 사용자가 민감한 재무 정보를 접근하지 못하도록 방지하는 것을 말합니다. 여기에는 데이터 센터와 서버를 안전한 위치에 보관하고, 효과적인 비밀번호 통제를 구현하며, 기타 조치를 따르는 것이 포함됩니다.
SOX 준수 체크리스트 – 감사 요구사항 설명(모범 사례)을 읽어주셔서 감사합니다. 여기서 마치겠습니다.
SOX 준수 체크리스트 – 감사 요구사항 설명 결론
정리하자면, SOX 준수는 데이터 보호를 개선하고 데이터 유출 가능성을 최소화하는 훌륭한 방법입니다.
SOX 준수를 위해 보안 모델과 데이터 중심 감사를 기반으로 보안을 모델링해야 합니다. 이 모델은 기업이 민감한 데이터의 위치, 이를 접근할 수 있는 사람, 그리고 사용자가 데이터를 사용하는 방법을 이해할 것을 요구합니다.
SOX 법을 준수하여 법적 문제를 피하고 데이터 보호를 강화하세요.
Source:
https://infrasos.com/sox-compliance-checklist-audit-requirements-explained-best-practice/