SOXコンプライアンスチェックリスト – 監査要件の説明（ベストプラクティス）。この投稿では、SOXとSOXコンプライアンス、および監査要件について説明します。
まず第一に、アメリカ合衆国議会は、公正な実践から公衆を保護するためにサーベインズ・オックス法（SOX）を制定しました。 2002年にSOXが可決され、財務報告の透明性が向上し、企業内の内部統制システムが導入されました。
しかし、それは企業やビジネスに利益をもたらすのでしょうか、それとも単に公衆の安全のためでしょうか？ 実際、企業のデータを保護するための賢明なビジネス慣行でもあります。
内部財務システムへのアクセスを制限することで、企業はデータ窃盗やサイバー攻撃のリスクを軽減できます。 しかし、それだけではありません。
SOXの財務およびサイバーセキュリティコントロール、SOXコンプライアンス、および監査要件について多くのことを理解する必要があります。
では、この記事ブログを開始しましょう、SOXコンプライアンスチェックリスト – 監査要件の説明（ベストプラクティス）。
SOX法の歴史
全体的に、その法律の歴史を理解することは、より明確さのある堅固な基盤を築くのに役立ちます。実際のところ、連邦議会は金融スキャンダルのためにSOX法を導入しました。基本的に、これは企業の財務報告手続きに対する管理の必要性をカバーしています。
マイケル・G・オクスレー代表とポール・サーバンズ上院議員は、いくつかの高いプロファイルを持つ企業の事件に取り組むために法案を起草しました。
その結果、SOX法には11のタイトルが含まれています。以下に示すように、これは企業の取締役会の責任や刑事罰を追加しています。
証券取引委員会（SEC）が要件の実施と執行を担当しています。もう1つの重要なポイントは、監査人の独立性、内部統制の評価、企業統治、および強化された財務開示もカバーしていることです。
カナダ、南アフリカ、ドイツ、オーストラリア、フランス、インド、そして日本など、異なる国々がそれぞれのSOX規制を導入しています。
あなたの企業にSOXコンプライアンスが適用されるかどうかは？
さらに、SOXは米国のすべての公開会社に適用されます。また、米国内のすべての子会社および外国の公開会社にも適用されます。
確かに、この法律は、SOXの対象となる企業の監査を担当する会計事務所にも規制を課しています遵守。
同時に、民間企業、非営利団体、慈善団体は、すべてSOXの要件に従う必要はありません。
ただし、民間組織が財務データを破棄または改ざんした場合、特定のSOXの言語に基づいて罰則の対象となる可能性があります。
その結果、IPOを計画している民間企業は、SOXに準拠する準備をしなければなりません。以下は、遵守に必須のチェックリストです。
SOX遵守チェックリスト
現在、SOX遵守は、あなたのビジネスデータを保護し、あなたの財務取引の整合性を維持するために非常に重要です。遵守を確実にする最良の方法は、アクトのチェックリストに従うことです。
以下は、遵守要件にあなたのビジネスを一致させるために講じることができる措置を含むSOXチェックリストです。
1. セキュリティシステムデータの分析と収集
まず、セキュリティとコンプライアンスのメジャーを検証し、テストするシステムを実装する必要があります。年間を通じて堅牢である必要があります。さらに、セキュリティインシデント、破綻、および疑わしい活動に関連するデータを収集するプロセスとシステムを用意してください。
同様に、システムアクティビティデータの報告と収集に異なるソフトウェアを使用してください。それにより、チームは積極的にSOXコンプライアンスの問題に対処できます。
2. セキュリティ侵害の追跡を実装
すぐに、強力な検出ソフトウェアをインストールしてください。それは、SOXコンプライアンスに関連するシステム上の疑わしい活動を特定し、分析するためです。
そのため、ソフトウェアはリアルタイムで脅威を評価、検出、および文書化する必要があります。また、詳細なレポートをインシデント管理システムに送信して迅速な対応を促します。
3. 監査人に防御システムへのアクセスを許可
SOX監査人との継続的なコミュニケーションは、あなたに大いに役立ちます。さらに、SOXコンプライアンスで成功する企業に共通する側面です。
同様に、監査人にセーフガードソフトウェア、プロトコル、およびシステムへのアクセスと制限されたコントロールを提供してください。たとえば、それは彼らがトラブルシューティングと診断作業の問題を解決するのに役立ちます。さらに、改善の機会を特定するのに役立ちます。
4. 監査人にセキュリティインシデントを開示
次のコンプライアンスチェックは、セキュリティ侵害を文書化し、検出するシステムを導入することです。これにより、SOX監査人にすぐにインシデントを通知できます。さらに、脅威の見落としを最小限に抑え、監査人が迅速に問題に対処できるようにします。
たとえば、データ分類エンジンを使用して、保護するデータと侵害または侵害を警告することができます。
5. オーディターに技術的な問題を報告する
6番目のポイントで示すように、IT部門に技術的な問題を伝えるトレーニングを行い、セキュリティ保護で識別された問題を監査人に通知します。
また、ネットワーク機能とファイルの整合性をテストできるシステムを構築します。説明すると、問題を検出するのに理想的です。さらに、システムがセキュリティインシデントを文書化し、監査人に開示するのに優れていることを保証します。
6. データの改ざんを防止する
さらに、疑わしいログインを追跡し、データ侵害を防止するソフトウェアをインストールする必要があります。特に、機密な財務書類を含むビジネスデータベースに重要です。
SOXコンプライアンスを遵守するために、機密データがアクセス可能でないか変更可能でないことを確認します。データプライバシー保護ソフトウェアを使用して、セキュリティを強化し、より良い結果を得ることに注意してください。
7. ドキュメントアクティビティのタイムライン
さらに、SOXガイドラインに従ってトランザクションと関連データのアクティビティタイムスタンプを記録するシステムを統合してください。
データを安全な場所またはデータベースで暗号化して改ざんを回避することを忘れないでください。実際、アクティビティの文書化は、SOX監査時に正しい情報に簡単にアクセスできることを保証するために重要です。
8. アクセストラッキングコントロールのインストール
間違いなく、デジタルソースからデータとメッセージを受信するソフトウェアを実装してください。例えばFTP、データベース、コンピュータファイルなどです。コントロールは、データを改ざんしようとしている外部エンティティを特定し、追跡する必要があります。
DatAdvantageのようなプロフェッショナルなサイバーセキュリティトラッキングおよびビジュアル化ツールは、監視を支援します。今後のアクセスコントロール。
9. 防御システムが機能していることを確認
最後に、電子メール経由で監査人にレポートを送信するためのさまざまなシステムをインストールします。または、毎日のコミュニケーションのための他の手段を使用してください。
監査人のシステムにデータを変更せずに表示するアクセス許可を忘れないでください。また、IT部門とSOX監査人と連携して、保護ソフトウェアが機能しているかどうかを常に評価してください。
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SOXコンプライアンス要件は何ですか？
SOX規制を遵守するためには、毎年財務諸表を監査する必要があります。財務監査の目的は、データ処理プロセスと異なる財務諸表の整合性を確認することです。
公開企業である場合、SOX内部統制の証明を提供する必要があります。これは、データセキュリティと正確な財務報告が存在することを保証するためです。最も重要なSOXコンプライアンス要件は302、409、802、404、906です。
組織がデータ保護に従事している場合、コンプライアンスはより重要になります。
トップのコンプライアンス要件
最も重要なコンプライアンス要件に関する当社のガイドラインに従ってください。
1.セクション302：財務諸表に対する企業の責任
公開企業は、定期的な内部統制構造と財務諸表をSECに提出する必要があります。
セクション302はまた、CEOとCFOが財務諸表の文書化、正確性、提出を処理する必要があることを述べています。彼らはまた、内部統制構造をSECと共有する責任があります。
役員は内部SOXコントロールを設立し、維持する必要があります。また、報告書の処理の90日前にコントロールを検証する必要があります。
2. セクション404：内部統制の管理評価
セクション404は、SOXコンプライアンス要件の複雑で争われ、高価な部分です。したがって、年次財務報告書が必要です。これらには、内部統制報告書が含まれ、経営が内部統制構造を処理していることを強調しています。
また、報告書には、経営によるコントロール構造の成功の評価が含まれる必要があります。管理の主張の正確性を立証するために、欠点を報告し、独立した監査人を登録する必要があります。
内部会計コントロールおよびコントロールフレームワークは、設置され、運用され、効果的でなければなりません。
管理者と監査人の両方がトップダウンのリスク評価で評価を行う必要があります。評価と収集された証拠は、リスクに基づいている必要があります。
3. セクション802：文書の改ざんに対する刑事罰
このセクションは、文書の破壊、改ざん、切り裂き、または隠蔽に対する最大20年の懲役を課します。
セクション802は、財務記録や有形物を偽造し、法的調査を妨害、妨害、または影響する意図がある場合に罰則を課します。
監査人または会計士がすべての監査を維持する要件を違反した場合、最大10年の懲役を科します。
4. セクション806：サーベインズ・オクスリー告発者
セクション806は企業詐欺の開示に焦点を当てています。また、違法行為を報告する公開企業や子会社の従業員を保護します。
これにより、労働省は報復する雇用主から告発者を保護することができます。また、このセクションは報復に対して責任のある者を起訴する司法省をさらに可能にします。
5. セクション409: リアルタイム発行者開示
セクション409によると、企業は財務運営または状況に関する重要な変更を定期的に開示する必要があります。したがって、セクション409は投資家の利益と一般市民を保護します。
6. セクション906: 財務報告に対する企業の責任
このセクションでは、詐欺的または誤解を招く財務報告の証明に対する刑事罰が定義されています。これにより、500万ドルの罰金と最大20年の懲役が科せられることがあります。
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次に、SOXコンプライアンスチェックリスト – 監査要件の説明（ベストプラクティス）を学ぶことが重要です。
SOXコンプライアンスの利点
SOXコンプライアンスは、企業がデータセキュリティを向上させ、一般のビジネス信頼を回復するのに役立ちます。
それに、財務報告を規制した後に資本を調達するのにも役立つことができます。SOXコンプライアンスに従う企業は、効果的にセキュリティの脅威を検出し、対応することができます。これにより、データ漏洩の可能性を最小限に抑えることができます。
いくつかの利点には、以下が含まれます：
間違いなく、SOXコンプライアンスを満たす企業は、より予測可能な財務状況を報告し、資本市場への簡単なアクセスを得ることができます。監査人、投資家、または規制当局向けの報告書を作成する場合も、SOXによって報告能力が向上します。
2. 強化されたサイバーセキュリティ
SOXを実施することで、サイバー攻撃やデータ漏洩の影響から安全です。実際、データ漏洩は対処が難しく、管理することが困難です。企業はビジネスに与えられたダメージから回復することができないことがあります。
SOXが要求するセキュリティコントロールによって、悪意のあるハッキングや脅威の可能性が低減します。
3. 財務管理
SOXは、企業が財務記録をより良く管理するための枠組みを提供します。これは、企業の複数の側面に利益をもたらします。SOXに準拠したISO 27001は、正確で効率的な財務報告を促進することができます。
4. コラボレーションの向上
SOXコンプライアンスは、内部チームの結束を築き、部門間のコミュニケーションを改善するのに役立ちます。
確かに、これにより、クロスファンクショナルなコミュニケーションと協力が改善されます。SOXのような企業全体のプログラムの利点を享受し、組織に最良の結果を得ることができます。
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SOX監査要件とは何ですか？
SOX法は、内部管理レポートを含む財務報告書を要求しています。それは、企業の財務データが正確で正確であることを強調しています。また、財務データを保護するための十分な管理があることも報告されています。
外部のSOX監査人は、セクション404監査の間にポリシー、管理、手続きを確認するのに役立ちます。
監査人は、スタッフにインタビューして、彼らの職務が彼らの職務内容に一致していることを確認することができます。監査人は、労働力が財務情報に安全にアクセスするために必要なトレーニングを受けているかどうかを分析できます。
具体的には、SOXのセクション404、302、および409は、次のパラメーターと条件を要求しています。
- ログインアクティビティ（成功と失敗）
- ユーザーアクティビティ
- 情報アクセス
- 内部管理
- データベース活動
SOX監査は、COBITのようなコントロールフレームワークを使用して監査するための内部コントロールと手順を要求します。監視システムとログ収集は、機密性の高いビジネス情報へのアクセスと活動の監査トレイルを提供すべきです。
A review of your business’s internal controls is the largest component of a SOX compliance audit. Internal controls include IT assets like network hardware, computers, and electronic equipment that financial data passes through.
A SOX IT audit includes:
データバックアップ
機密データを保護するためにバックアップシステムを維持してください。バックアップデータを含むデータセンターも、オンサイトホストされたものと比較して、SOXコンプライアンス要件の対象となります。
変更管理
それは、ユーザーとコンピューターの追加、ソフトウェアの更新とインストール、データベースへの変更を行うためのIT部門のプロセスを含みます。何が変更されたか、いつ、誰が変更したかの記録を保持します。
ITセキュリティ
データ漏洩から保護するためのコントロールが存在し、インシデントを修復するためのツールを用意していることを確認してください。財務データベースを監視および保護するための機器やサービスに投資してください。
アクセスコントロール
それは、電子的または物理的な制御を指し、不正なユーザーが機密性の高い財務情報にアクセスすることを防ぐためのものです。これには、データセンターやサーバーを安全な場所に保管し、効果的なパスワード制御を実装し、その他の対策を講じることが含まれます。
SOXコンプライアンスチェックリスト – 監査要件の説明（ベストプラクティス）をお読みいただきありがとうございます。結論へと進みましょう。
SOXコンプライアンスチェックリスト – 監査要件の説明 結論
要するに、SOXコンプライアンスは、データ保護を向上させ、データ漏洩のリスクを最小限に抑える素晴らしい方法です。
あなたは、SOXに準拠するために、保護モデルとデータセントリック監査に基づいてセキュリティをモデル化しなければなりません。このモデルでは、企業が機密データの場所、アクセスできるユーザー、ユーザーがそれを使用する方法を理解する必要があります。
SOX法に準拠し、法的問題を回避し、データ保護を強化しましょう。
Source:
https://infrasos.com/sox-compliance-checklist-audit-requirements-explained-best-practice/