Verifica della conformità SOX – Spiegazione dei requisiti di audit (Best Practice). In questo post, presenteremo il SOX e spiegheremo la conformità SOX, nonché i requisiti di audit.
Innanzitutto, il Congresso degli Stati Uniti ha emanato il Sarbanes-Oxley Act (SOX) per prevenire la pubblico da pratiche fraudolente da parte delle società. Nel 2002, l’adozione del SOX ha aumentato la trasparenza dei rapporti finanziari e ha introdotto un sistema di controlli e bilanciamenti aziendali interni.
Ma questo beneficia le tue società o case di business, o è solo per la sicurezza del pubblico? Beh, è anche una buona pratica aziendale proteggere i dati per le aziende.
Limitere l’accesso ai sistemi finanziari interni consente alle aziende di ridurre il rischio di furto di dati o attacchi informatici. Ma non è tutto.
Devi capire molto sul controllo finanziario e sulle misure di sicurezza informatica SOX, sulla conformità SOX e sui requisiti di audit.
Iniziamo questo articolo sul blog sulla Verifica della conformità SOX – Spiegazione dei requisiti di audit (Best Practice).
Storia del SOX Act
Tutto sommato, comprendere la storia dell’atto ti aiuta a stabilire una solida base per una migliore chiarezza. In effetti, il legislatore federale ha introdotto il SOX act a causa degli scandali finanziari. Fondamentalmente, copre la necessità di controllo sulle pratiche di rendicontazione finanziaria nelle società.
Il rappresentante Michael G. Oxley e il senatore Paul Sarbanes hanno scritto il disegno di legge per affrontare diversi incidenti aziendali di alto profilo.
Come risultato, l’atto SOX contiene 11 titoli. Come si può vedere di seguito, copre ulteriori responsabilità del consiglio di amministrazione e sanzioni penali.
La Securities and Exchange Commission (SEC) gestisce l’attuazione e l’applicazione dei requisiti. Un altro punto chiave è che copre anche l’indipendenza dell’auditor, valutazioni dei controlli interni, governance aziendale e miglioramento della divulgazione finanziaria.
Diversi paesi, come Canada, Sudafrica, Germania, Australia, Francia, India e Giappone, India, Francia, ecc., hanno implementato le proprie normative SOX.
Il Conformità SOX Si Applica Alla Tua Azienda?
Oltre a ciò, SOX si applica a ogni singola società quotata negli Stati Uniti. Inoltre, anche a tutte le controllate e società quotate all’estero negli Stati Uniti.
Certamente, il provvedimento disciplina anche gli studi di revisione contabile responsabili della revisione delle società soggette a SOX conformità.
Contemporaneamente, le società private, le organizzazioni non profit e le associazioni di beneficenza non sono tenute a rispettare tutti i SOX requisiti.
Tuttavia, le organizzazioni private che distruggono o falsificano dati finanziari possono essere responsabili di sanzioni in base a determinate disposizioni di SOX.
Di conseguenza, le società private che pianificano un’IPO dovrebbero prepararsi a conformarsi a SOX. Ecco la lista di controllo della conformità che devi seguire.
Elenco di controllo per la conformità SOX
Al momento attuale, la conformità SOX è molto importante per proteggere i tuoi dati aziendali e mantenere l’integrità delle tue transazioni finanziarie. Il modo efficace per garantire la conformità è seguire un elenco di controllo dell’atto.
Di seguito è riportato un elenco di controllo SOX con le misure che puoi adottare per allineare la tua attività ai requisiti di conformità.
1. Analizzare e raccogliere dati del sistema di sicurezza
Innanzitutto, è necessario implementare sistemi per validare e testare le misure di sicurezza e conformità. Deve essere robusto tutto l’anno. Inoltre, mettere in atto processi e sistemi che raccolgono dati su incidenti di sicurezza, violazioni e attività sospette.
Allo stesso modo, utilizzare diversi software per riferire e raccogliere dati di attività del sistema. A sua volta, consente al tuo team di affrontare in modo proattivo le problematiche di conformità SOX.
2. Implementare il monitoraggio delle violazioni della sicurezza
Immediatamente, installare software di rilevamento potente. Questo per identificare e analizzare attività sospette su sistemi rilevanti per la conformità SOX.
Da ora in poi, il software dovrebbe valutare, rilevare e documentare minacce in tempo reale. Inoltre, invia report dettagliati al tuo sistema di gestione degli incidenti per una pronta azione.
3. Concedere l’accesso al sistema di difesa agli auditore
La comunicazione costante con gli auditore SOX ti aiuta notevolmente. Inoltre, è l’aspetto che le aziende che hanno successo nella conformità SOX hanno in comune.
Allo stesso modo, fornire accesso e controllo limitato agli auditore sul tuo software di protezione, protocolli e sistemi. Ad esempio, aiuta loro a risolvere problemi e diagnosticare problemi di funzionamento. Inoltre, aiuta a identificare opportunità di miglioramento.
4. Riferire incidenti di sicurezza agli auditore
Il prossimo controllo di conformità consiste nell’installare sistemi per documentare e rilevare violazioni della sicurezza. Grazie a ciò, avvisa immediatamente l’auditore SOX sull’incidente. Ancora meglio, minimizza l’ignoranza delle minacce e consente ai tuoi auditori di affrontare i problemi rapidamente.
Ad esempio, un motore di classificazione dei dati può aiutare a determinare quali dati proteggere e avvisarti di una violazione o compromissione.
5. Riferire difficoltà tecniche agli auditore
Per dimostrare nel punto 6, parliamo di addestrare il tuo dipartimento IT a comunicare le difficoltà tecniche identificate nei sistemi di sicurezza ai tuoi auditori.
Inoltre, istituire sistemi in grado di testare la funzionalità della rete e l’integrità dei file. Per spiegare, è ideale per rilevare problemi. Inoltre, garantisce che i sistemi siano bravi a documentare e divulgare incidenti di sicurezza ai tuoi auditori.
6. Prevenire il manomissione dei dati
Inoltre, c’è bisogno di installare software per tracciare accessi sospetti e prevenire violazioni dei dati. Soprattutto importante per i database aziendali contenenti documenti finanziari sensibili.
Assicurati che i tuoi dati sensibili non siano accessibili o modificabili per conformarti alla conformità SOX. Prestando attenzione all’uso di software di protezione della privacy dei dati per una maggiore sicurezza e risultati migliori.
7. Documentare le timeline dell’attività
Inoltre, integrare i sistemi per registrare i timestamp delle attività su transazioni e dati correlati secondo le linee guida SOX.
Ricordarsi di crittografare i dati in un luogo o database sicuro per evitare manomissioni. In verità, la documentazione delle attività è vitale per garantire che le informazioni corrette siano facilmente accessibili durante l’audit SOX.
8. Installare controlli di tracciamento dell’accesso
Senza dubbio, implementare software che riceve dati e messaggi da fonti digitali. Ad esempio FTP, database e file di computer. I controlli dovrebbero identificare e tracciare entità esterne che tentano e violano per manomettere i dati.
Strumenti professionali di tracciamento e visualizzazione della cybersecurity, come DatAdvantage, aiutanomonitorarei controlli di accesso in avanti.
9. Garantire che i sistemi di difesa funzionino
Infine, installare diversi sistemi per inviare rapporti agli auditori via email. In alternativa, utilizzare altri mezzi per la comunicazione quotidiana.
Non dimenticare di concedere l’accesso ai sistemi degli auditori per visualizzare i dati senza alterazioni. Inoltre, valutare costantemente se il software di protezione funziona collaborando con il dipartimento IT e gli auditori SOX.
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Quali sono i requisiti di conformità SOX?
Per conformarsi alle normative SOX, è necessario sottoporre annualmente ad audit i propri bilanci finanziari. L’audit finanziario mira a confermare l’integrità dei processi di gestione dei dati e dei diversi bilanci finanziari.
Essendo una società pubblica, è necessario fornire prove dei controlli interni SOX. Questo per garantire la sicurezza dei dati e la corretta presentazione dei bilanci finanziari. I requisiti di conformità SOX più importanti sono 302, 409, 802, 404 e 906.
Ricorda, la conformità diventa più importante se la tua organizzazione si occupa di protezione dei dati.
Principali requisiti di conformità
Segui le nostre linee guida per i requisiti di conformità più importanti.
1. Sezione 302: Responsabilità aziendale per i rapporti finanziari
Le società pubbliche devono presentare regolarmente strutture di controllo interno e bilanci finanziari alla SEC.
La sezione 302 afferma anche che il CEO e il CFO devono gestire la documentazione, l’accuratezza e la presentazione dei rapporti finanziari. Sono anche responsabili della condivisione della struttura di controllo interno con la SEC.
Inoltre, i dirigenti devono stabilire e mantenere controlli SOX interni. Dovrebbero inoltre convalidare i controlli entro 90 giorni prima dell’elaborazione del rapporto.
2. Sezione 404: Valutazione della Direzione dei Controlli Interni
La sezione 404 è una parte complicata, contestata e costosa dei requisiti di conformità SOX. Pertanto, richiede relazioni finanziarie annuali. In queste, c’è il Rapporto di Controllo Interno, che evidenzia che la direzione gestisce la struttura di controllo interna.
Inoltre, il rapporto dovrebbe includere una valutazione da parte della direzione del successo della struttura di controllo. Bisogna segnalare le carenze e registrare un revisore indipendente per attestare l’accuratezza dell’affermazione della direzione aziendale.
I controlli contabili interni e il quadro di controllo devono essere in atto, operativi ed efficaci.
Sia la direzione che il revisore devono effettuare la loro valutazione in una valutazione del rischio dall’alto verso il basso. Richiede alla direzione di basare la valutazione e le prove raccolte sul rischio.
3. Sezione 802: Penali Penali per l’Alterazione dei Documenti
La sezione impone conseguenze fino a 20 anni di reclusione per la distruzione, l’alterazione, la mutilazione o la dissimulazione dei documenti.
La sezione 802 impone sanzioni per la falsificazione dei registri finanziari o oggetti tangibili con l’intenzione di ostacolare, impedire o influenzare indagini legali.
Impone 10 anni di reclusione a un commercialista o revisore che viola i requisiti di mantenimento di tutte le verifiche.
4. Sezione 806: Informatore della legge Sarbanes Oxley
La sezione 806 si concentra sulla divulgazione delle frodi aziendali. Protegge anche i dipendenti delle società pubbliche o delle loro controllate che segnalano le loro attività illegali.
Consente al Dipartimento del Lavoro degli Stati Uniti di proteggere i segnalatori di irregolarità contro i datori di lavoro che agiscono in modo punitivo. Inoltre, la sezione consente al Dipartimento di Giustizia di perseguire coloro responsabili delle rappresaglie.
5. Sezione 409: Divulgazioni in tempo reale da parte dell’emittente
La sezione 409 afferma che le società devono divulgare regolarmente eventuali modifiche sostanziali nelle operazioni o nelle condizioni finanziarie. Pertanto, la sezione 409 protegge gli interessi degli investitori e del pubblico.
6. Sezione 906: Responsabilità aziendale per i report finanziari
La sezione definisce la pena penale per la certificazione di un report finanziario fraudolento o ingannevole. Ciò può comportare multe fino a 5 milioni di dollari e fino a 20 anni di prigione.
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Il prossimo passo con la checklist di conformità SOX – Requisiti di audit spiegati (Best Practice) è comprendere i benefici dell’implementazione dei requisiti di conformità.
Vantaggi della conformità SOX
La conformità SOX può aiutare la tua azienda a migliorare la sicurezza dei dati ripristinando al contempo la fiducia nel business pubblico.
Può anche aiutarti a raccogliere capitali una volta regolamentata la rendicontazione finanziaria. Le aziende che aderiscono alla conformità SOX possono individuare ed affrontare efficacemente le minacce alla sicurezza. A loro volta riducono al minimo le possibilità di violazioni dei dati.
Alcuni vantaggi includono:
Senza dubbio, le aziende conformi a SOX possono rendicontare finanze più prevedibili e accedere facilmente ai mercati finanziari. Che si tratti di produrre relazioni per revisori, investitori o regolatori, le capacità di rendicontazione possono migliorare con SOX.
2. Migliorata sicurezza informatica
Implementando SOX, si è al sicuro da cyberattacchi e dalle conseguenze di una violazione dei dati. A dire il vero, le violazioni dei dati sono difficili da rimediare e gestire. Le aziende non si riprendono mai completamente dal danno arrecato al loro business.
I controlli di sicurezza richiesti da SOX ridurranno il potenziale di un attacco o minaccia maliziosi.
3. Tutela finanziaria
SOX fornisce il quadro per migliorare la tutela dei tuoi registri finanziari. Beneficia di molteplici aspetti della tua azienda. La conformità ISO 27001 in allineamento con SOX può promuovere una rendicontazione finanziaria accurata ed efficiente.
4. Migliore collaborazione
La conformità a SOX può aiutarti a costruire un team interno coeso e migliorare la comunicazione tra i dipartimenti.
Sicuramente, offre anche una migliore comunicazione e cooperazione interfunzionale. Puoi usufruire dei benefici di un programma aziendale come SOX e ottenere i migliori risultati per la tua organizzazione.
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Quali sono i requisiti di audit SOX?
La legge SOX richiede che i tuoi report finanziari includano un rapporto sul controllo interno. Sottolinea che i dati finanziari di una società sono precisi e accurati. I rapporti mostrano anche che ci sono controlli adeguati per proteggere i dati finanziari.
Un auditor SOX esterno può aiutarti a rivedere politiche, controlli e procedure durante un audit del paragrafo404.
L’auditor può intervistare il tuo staff per confermare che i loro compiti corrispondano alla loro descrizione del lavoro. Gli auditor possono analizzare se il tuo staff ha ricevuto la formazione richiesta per accedere in modo sicuro alle informazioni finanziarie.
In particolare, i paragrafi SOX404,302 e409 richiedono i seguenti parametri e condizioni:
- Attività di accesso (successo e fallimento)
- Attività utente
- Accesso alle informazioni
- Controlli interni
- Attività del database
L’auditing SOX richiede controlli interni e procedure per l’audit utilizzando un framework di controllo come COBIT. Monitoraggio dei sistemi e raccolta dei log dovrebbero fornire una traccia di audit dell’accesso e dell’attività alle informazioni aziendali sensibili.
A review of your business’s internal controls is the largest component of a SOX compliance audit. Internal controls include IT assets like network hardware, computers, and electronic equipment that financial data passes through.
A SOX IT audit includes:
Backup dei dati
Mantenere sistemi di backup per proteggere i propri dati sensibili. I data center contenenti dati di backup sono anche soggetti ai requisiti di conformità SOX rispetto a quelli ospitati in loco.
Gestione delle modifiche
Si tratta del processo del dipartimento IT per aggiungere utenti e computer, aggiornare e installare software e apportare modifiche ai database. Mantiene i registri di cosa è cambiato, quando e chi lo ha cambiato.
Sicurezza IT
Assicurarsi che siano in atto controlli per proteggere contro le violazioni dei dati e avere strumenti pronti per gestire gli incidenti. Investire in attrezzature e servizi che monitorino e proteggano il database finanziario.
Controlli di accesso
Si riferisce a controlli elettronici o fisici che impediscono l’accesso di utenti non autorizzati alle informazioni finanziarie sensibili. Ciò include il mantenimento dei data center e dei server in luoghi sicuri, l’implementazione di controlli password efficaci e il seguimento di altre misure.
Grazie per aver letto la Checklist di conformità SOX – Requisiti di audit spiegati (Best Practice). Concluderemo.
Checklist di conformità SOX – Requisiti di audit spiegati Conclusione
In sintesi, la conformità SOX è un ottimo modo per migliorare la protezione dei tuoi dati e ridurre le tue possibilità di una violazione dei dati.
Devi efficacemente modellare la tua sicurezza sul modello di Protezione e Audit Centrato sui Dati per conformarti a SOX. Il modello richiede alle aziende di comprendere la posizione dei loro dati sensibili, chi può accedervi e come gli utenti li utilizzano.
Conformati all’atto SOX, evita problemi legali e aumenta la tua protezione dei dati.
Source:
https://infrasos.com/sox-compliance-checklist-audit-requirements-explained-best-practice/