Lista de verificación de cumplimiento de SOX – Requisitos de auditoría explicados (Mejores prácticas). En esta publicación, presentaremos el SOX y explicaremos sobre el cumplimiento de SOX, y los requisitos de auditoría.
En primer lugar, el Congreso de los Estados Unidos emitió el Acta Sarbanes-Oxley (SOX) para prevenir que el público se vea afectado por prácticas fraudulentas por parte de las corporaciones. En 2002, la aprobación del SOX aumentó la transparencia en la presentación financiera e introdujo un sistema de controles y equilibrios corporativos internos.
¿Pero acaso beneficia a sus corporaciones o casas comerciales, o es solo para la seguridad del público? Bueno, también es una práctica comercial inteligente proteger los datos para las empresas.
Limitar el acceso a los sistemas financieros internos permite a las empresas reducir el riesgo de robo de datos o ataques cibernéticos. Pero eso no es todo.
Debes comprender mucho sobre los controles financieros y de ciberseguridad de SOX, el cumplimiento de SOX y los requisitos de auditoría.
¿Comenzamos con este artículo sobre la Lista de verificación de cumplimiento de SOX – Requisitos de auditoría explicados (Mejores prácticas)?
Historia del Acto SOX
En resumen, comprender la historia de la ley te ayuda a sentar unas bases sólidas para una mejor claridad. De hecho, el legislativo federal introdujo la ley SOX debido a escándalos financieros. Básicamente, aborda la necesidad de control sobre las prácticas de informes financieros en las corporaciones.
El representante Michael G. Oxley y el senador Paul Sarbanes redactaron el proyecto de ley para abordar varios incidentes corporativos de alto perfil.
Como resultado, la ley SOX contiene 11 títulos. Como se ve a continuación, abarca responsabilidades adicionales de la junta directiva corporativa y sanciones penales.
La Comisión de Valores y Bolsa (SEC) se encarga de la implementación y cumplimiento de los requisitos. Otro punto clave es que también abarca la independencia de los auditores, evaluaciones de control interno, gobierno corporativo y divulgación financiera mejorada.
Diferentes países, como Canadá, Sudáfrica, Alemania, Australia, Francia, India y Japón, han implementado sus regulaciones SOX.
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¿Se aplica el cumplimiento de SOX a tu empresa?
Además, SOX se aplica a cada compañía de capital abierto en los Estados Unidos. También a todas las subsidiarias y compañías extranjeras de capital abierto en los Estados Unidos.
Ciertamente, la ley también regula las firmas de contabilidad responsables de auditar a las compañías sujetas a SOX cumplimiento.
Al mismo tiempo, las empresas privadas, las organizaciones sin fines de lucro y las organizaciones benéficas no tienen que cumplir con todos los SOX requisitos.
Sin embargo, las organizaciones privadas que destruyen o falsifican datos financieros pueden estar sujetas a sanciones bajo cierta redacción de SOX.
En consecuencia, las empresas privadas que planean una OPV deben prepararse para cumplir con SOX. Aquí tienes la lista de verificación de cumplimiento que debes seguir.
Lista de verificación de cumplimiento de SOX
En la actualidad, el cumplimiento de SOX es muy importante para proteger tus datos comerciales y mantener la integridad de tus transacciones financieras. La manera efectiva de garantizar el cumplimiento es siguiendo una lista de verificación de la ley.
A continuación, se presenta una lista de verificación de SOX con medidas que puedes tomar para alinearte con los requisitos de cumplimiento.
1. Analizar y recopilar datos del sistema de seguridad
En primer lugar, debe implementar sistemas para validar y probar sus medidas de seguridad y cumplimiento. Debe ser robusto durante todo el año. Además, tener procesos y sistemas en su lugar que recopilen datos sobre incidentes de seguridad, violaciones y actividad sospechosa.
Igualmente, utilice diferentes software para reportar y recopilar datos de actividad del sistema. A su vez, permite a su equipo abordar de manera proactiva los problemas de cumplimiento de SOX.
2. Implementar seguimiento de violación de seguridad
De inmediato, instale software de detección potente. Que identifique y analice actividades sospechosas en sistemas relevantes para el cumplimiento de SOX.
De ahora en adelante, el software debe evaluar, detectar y documentar amenazas en tiempo real. Además, envía informes detallados a su sistema de gestión de incidentes para una acción rápida.
3. Dar acceso a los auditores al sistema de defensa
La comunicación constante con los auditores de SOX le ayuda enormemente. Además, es el aspecto que tienen en común las empresas que tienen éxito en el cumplimiento de SOX.
Del mismo modo, proporcione acceso y control limitado a sus auditores sobre su software de protección, protocolos y sistemas. Por ejemplo, les ayuda a solucionar problemas y diagnosticar problemas de funcionamiento. Además, ayuda a identificar oportunidades de mejora.
4. Revelar incidentes de seguridad a los auditores
La siguiente revisión de cumplimiento consiste en instalar sistemas para documentar y detectar violaciones de seguridad. Gracias a ello, alerta de inmediato al auditor de SOX sobre el incidente. Además, minimiza el descuido de las amenazas y permite a sus auditores abordar los problemas de manera rápida.
Por ejemplo, un motor de clasificación de datos puede ayudar a determinar qué datos proteger y alertarlo ante una violación o compromiso.
5. Informar dificultades técnicas a los auditores
Para demostrar en el punto 6, hablamos sobre capacitar a su departamento de TI para comunicar las dificultades técnicas identificadas en las medidas de seguridad a sus auditores.
Además, establecer sistemas que puedan probar la funcionalidad de la red y la integridad de los archivos. Para explicarlo, es ideal para detectar problemas. Además, asegura que los sistemas sean buenos para documentar y revelar incidentes de seguridad a sus auditores.
6. Prevenir la manipulación de datos
Además, es necesario instalar software para rastrear inicios de sesión sospechosos y prevenir violaciones de datos. Especialmente importante para bases de datos comerciales que contienen información sensible de documentos financieros.
Asegúrese de que sus datos sensibles no sean accesibles ni modificables para cumplir con el cumplimiento de SOX. Con atención a la utilización de software de protección de privacidad de datos para mayor seguridad y mejores resultados.
7. Cronogramas de actividad de documentos
Además, por favor, integre sistemas para registrar los tiempos de actividad en las transacciones y datos relacionados de acuerdo con las directrices de SOX.
Recuerde cifrar los datos en un lugar seguro o base de datos para evitar la manipulación. En verdad, la documentación de actividades es fundamental para asegurar que la información correcta sea fácilmente accesible durante su auditoría de SOX.
8. Instalar controles de seguimiento de acceso
Sin duda, por favor, implemente software que reciba datos y mensajes de fuentes digitales. Por ejemplo, FTP, bases de datos y archivos de computadora. Los controles deben identificar y rastrear entidades externas que intentan y logran vulnerar sus datos.
Herramientas profesionales de ciberseguridad de seguimiento y visualización, como DatAdvantage, ayudan a monitorear los controles de acceso de cara al futuro.
9. Asegurar que los sistemas de defensa estén funcionando
Por último, instale diferentes sistemas para enviar informes a los auditores por correo electrónico. Alternativamente, use otros medios para la comunicación diaria.
No olvide otorgar el acceso de los sistemas de los auditores para ver datos sin alteración. Además, evalúe constantemente si el software de protección funciona colaborando con su departamento de TI y auditores de SOX.
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¿Cuáles son los Requisitos de Cumplimiento de SOX?
Para cumplir con las regulaciones de SOX, debes auditar tus estados financieros anualmente. La auditoría financiera tiene como objetivo confirmar la integridad de tus procesos de manejo de datos y diferentes estados financieros.
Siendo una empresa pública, debes proporcionar pruebas de controles internos de SOX. Esto es para garantizar que exista seguridad de datos y presentación precisa de informes financieros. Los requisitos de cumplimiento de SOX más vitales son 302, 409, 802, 404 y 906.
Recuerda, el cumplimiento se vuelve más importante si tu organización se dedica a la protección de datos.
Principales Requisitos de Cumplimiento
Por favor, sigue nuestras pautas para los requisitos de cumplimiento más vitales.
1. Sección 302: Responsabilidad Corporativa por Informes Financieros
Las empresas públicas deben presentar regularmente estructuras de control interno y estados financieros ante la SEC.
La Sección 302 también establece que el CEO y el CFO deben manejar la documentación, precisión y presentación de informes financieros. También son responsables de compartir la estructura de control interno con la SEC.
Los ejecutivos deben establecer y mantener controles internos SOX. También deben validar los controles dentro de los 90 días previos al procesamiento del informe.
2. Sección 404: Evaluación de la Administración de los Controles Internos
La Sección 404 es una parte complicada, controvertida y costosa de los requisitos de cumplimiento de SOX. Por lo tanto, requiere informes financieros anuales. En estos, hay un Informe de Control Interno, que destaca que la administración maneja la estructura de control interno.
También, el informe debe incluir una evaluación por parte de la administración del éxito de la estructura de control. Debe informar las deficiencias y registrar a un auditor independiente para que atestigüe la precisión de la afirmación de la administración de la empresa.
Los controles contables internos y el marco de control deben estar en su lugar, operativos y efectivos.
Tanto la administración como el auditor deben realizar su evaluación en una evaluación de riesgos de arriba hacia abajo. Requiere que la administración base la evaluación y las pruebas recopiladas en el riesgo.
3. Sección 802: Penas Criminales por Alterar Documentos
La sección impone consecuencias de hasta 20 años de prisión por destruir, alterar, mutilar o ocultar documentos.
La Sección 802 impone sanciones por falsificar registros financieros u objetos tangibles con la intención de obstaculizar, obstruir o influir en investigaciones legales.
Impone 10 años de prisión a un contador o auditor que viole los requisitos de mantenimiento de todas las auditorías.
4. Sección 806: Denunciantes de la Ley Sarbanes Oxley
La Sección 806 se centra en la divulgación del fraude corporativo. También protege a los empleados de empresas públicas o subsidiarias que informan sobre sus actividades ilegales.
Permite al Departamento de Trabajo de EE. UU. proteger a los denunciantes contra los empleadores que toman represalias. Además, la sección también permite al Departamento de Justicia acusar a aquellos responsables de la represalia.
5. Sección 409: Divulgaciones del Emisor en Tiempo Real
La Sección 409 dice que las empresas deben divulgar regularmente cualquier cambio material en las operaciones o condiciones financieras. Así, la sección 409 protege los intereses de los inversores y también del público.
6. Sección 906: Responsabilidad Corporativa en los Informes Financieros
La sección define la pena criminal por certificar un informe financiero fraudulento o engañoso. Puede causar multas de $5 millones y hasta 20 años de prisión.
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Lo siguiente con la Lista de Verificación de Cumplimiento de SOX – Requisitos de Auditoría Explicados (Mejores Prácticas) es aprender los beneficios de implementar los requisitos de cumplimiento.
Beneficios del Cumplimiento de SOX
El cumplimiento de SOX puede ayudar a su empresa a mejorar la seguridad de datos mientras restaura la confianza pública en los negocios.
También puede ayudarlo a obtener capital una vez que regule la presentación financiera. Las empresas que cumplen con la normativa de SOX pueden detectar y reaccionar de manera efectiva a las amenazas de seguridad. A su vez, reducen las posibilidades de filtraciones de datos.
Algunos beneficios incluyen:
Sin duda, las empresas que cumplen con SOX pueden reportar finanzas más predecibles y un acceso sencillo a los mercados de capital. Ya sea elaborando informes para auditores, inversores o reguladores, sus capacidades de informes pueden mejorar con SOX.
2. Mayor seguridad cibernética
Al implementar SOX, está protegido de los ciberataques y de las consecuencias de una filtración de datos. La verdad es que las filtraciones de datos son difíciles de remediar y gestionar. Bueno, las empresas nunca se recuperan del daño causado a su negocio.
Los controles de seguridad que SOX requiere reducirán la posibilidad de un ataque malicioso o de una amenaza.
3. Buen manejo financiero
SOX proporciona el marco para que su empresa maneje mejor sus registros financieros. Beneficia múltiples aspectos de su empresa. La conformidad con ISO 27001 en alineación con SOX puede promover la presentación financiera precisa y eficiente.
4. Mejor colaboración
La conformidad con SOX puede ayudar a crear un equipo interno cohesionado y mejorar la comunicación entre departamentos.
Ciertamente, también ofrece una comunicación y cooperación interfuncional mejorada. Puede aprovechar los beneficios de un programa a nivel de empresa como SOX y obtener los mejores resultados para su organización.
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¿Cuáles son los requisitos de auditoría de SOX?
La ley SOX requiere que sus informes financieros incluyan un Informe de Control Interno. Destaca que los datos financieros de una empresa son precisos y exactos. Los informes también muestran que existen controles adecuados para proteger los datos financieros.
Un auditor externo de SOX puede ayudarlo a revisar políticas, controles y procedimientos durante una auditoría de la Sección 404.
El auditor puede entrevistar a su personal para confirmar que sus funciones coinciden con su descripción de trabajo. Los auditores pueden analizar si su personal tiene la capacitación necesaria para acceder de manera segura a la información financiera.
Específicamente, las secciones 404, 302 y 409 de SOX requieren los siguientes parámetros y condiciones:
- Actividad de inicio de sesión (éxitos y fallas)
- Actividad de usuario
- Acceso a la información
- Controles internos
- Actividad de red
- Actividad de base de datos
La auditoría de SOX requiere controles internos y procedimientos para auditar utilizando un marco de control como COBIT. Monitoreo de sistemas y recopilación de registros deben proporcionar un rastro de auditoría de acceso y actividad a información comercial sensible.
A review of your business’s internal controls is the largest component of a SOX compliance audit. Internal controls include IT assets like network hardware, computers, and electronic equipment that financial data passes through.
A SOX IT audit includes:
Copias de seguridad
Mantenga sistemas de respaldo para proteger sus datos sensibles. Los centros de datos que contienen datos de respaldo también están sujetos a los requisitos de cumplimiento de SOX en comparación con aquellos alojados en el sitio.
Administración de cambios
Implica el proceso de departamento de TI para agregar usuarios y computadoras, actualizar e instalar software, y realizar cambios en las bases de datos. Mantiene registros de lo que ha cambiado, cuándo y quién lo cambió.
Seguridad de TI
Asegúrese de que estén en su lugar controles para proteger contra brechas de datos y tener herramientas listas para remediar incidentes. Invierte en equipos y servicios que monitoreen y protejan tu base de datos financiera base de datos.
Controles de acceso
Se refiere a controles electrónicos o físicos que impiden que usuarios no autorizados accedan a información financiera sensible. Esto incluye mantener centros de datos y servidores en lugares seguros, implementar controles de contraseñas efectivos y seguir otras medidas.
Gracias por leer la Lista de verificación de cumplimiento de SOX – Requisitos de auditoría explicados (Mejores prácticas). Concluiremos.
Conclusión de la Lista de verificación de cumplimiento de SOX – Requisitos de auditoría explicados
En resumen, el cumplimiento de SOX es una excelente manera de mejorar la protección de sus datos y minimizar las posibilidades de una violación de datos.
Debe modelar efectivamente su seguridad en el modelo de Protección y Auditoría Centrada en Datos para cumplir con SOX. El modelo requiere que las empresas entiendan la ubicación de sus datos sensibles, quién puede acceder a ellos y cómo los usuarios los utilizan.
Cumpla con la ley SOX, evite problemas legales y aumente la protección de sus datos.
Source:
https://infrasos.com/sox-compliance-checklist-audit-requirements-explained-best-practice/