SOX Compliance-Checkliste – Erläuterung der Prüfanforderungen (Best Practice). In diesem Beitrag werden wir SOX vorstellen und die SOX-Compliance und die Anforderungen an die Prüfung erläutern.
Zunächst hat der US-Kongress das Sarbanes-Oxley-Gesetz (SOX) erlassen, um die Öffentlichkeit vor betrügerischen Praktiken von Unternehmen zu schützen. Im Jahr 2002 führte das Inkrafttreten von SOX zu einer erhöhten Transparenz bei der Finanzberichterstattung und führte ein internes Kontrollsystem für Unternehmen ein.
Aber profitieren davon Ihre Unternehmen oder Geschäftshäuser oder dient es nur der Sicherheit der Öffentlichkeit? Nun, es ist auch eine kluge Geschäftspraxis, Daten für Unternehmen zu schützen.
Durch die Begrenzung des Zugangs zu internen Finanzsystemen können Unternehmen das Risiko von Datendiebstahl oder Cyberangriffen verringern. Aber das ist noch nicht alles.
Sie müssen viel über SOX-Finanz- und Cybersicherheitskontrollen, SOX-Compliance und Prüfanforderungen wissen.
Sollen wir diesen Artikel-Blog über die SOX-Compliance-Checkliste – Erläuterung der Prüfanforderungen (Best Practice) beginnen?
Geschichte des SOX-Gesetzes
Alles in allem hilft es, die Geschichte des Gesetzes zu verstehen, um eine solide Grundlage für eine bessere Klarheit zu schaffen. Tatsächlich hat die Bundesgesetzgebung das SOX-Gesetz aufgrund von Finanzskandalen eingeführt. Im Grunde genommen deckt es den Bedarf an Kontrolle über die Finanzberichterstattungspraktiken in Unternehmen ab.
Der Abgeordnete Michael G. Oxley und Senator Paul Sarbanes verfassten das Gesetz, um mehrere hochkarätige Unternehmensvorfälle anzugehen.
Als Ergebnis enthält das SOX-Gesetz 11 Titel. Wie unten zu sehen ist, deckt es zusätzliche Verantwortlichkeiten des Unternehmensvorstands bis hin zu strafrechtlichen Sanktionen ab.
Die Securities and Exchange Commission (SEC) ist für die Umsetzung und Durchsetzung der Anforderungen zuständig. Ein weiterer wichtiger Punkt ist, dass es auch die Unabhängigkeit der Wirtschaftsprüfer, interne Kontrollbewertungen, Corporate Governance und erweiterte Finanzoffenlegung abdeckt.
Verschiedene Länder wie Kanada, Südafrika, Deutschland, Australien, Frankreich, Indien und Japan haben ihre eigenen SOX-Vorschriften umgesetzt.
Gilt die SOX-Konformität für Ihr Unternehmen?
Darüber hinaus gilt SOX für jede einzelne börsennotierte Gesellschaft in den Vereinigten Staaten. Auch für alle Tochtergesellschaften und ausländischen börsennotierten Gesellschaften in den Vereinigten Staaten.
Natürlich regelt das Gesetz auch die Prüfungsgesellschaften, die für die Überwachung von Unternehmen verantwortlich sind, die der SOX Compliance unterliegen.
Gleichzeitig müssen private Unternehmen, Non-Profits und Wohltätigkeitsorganisationen nicht alle Anforderungen von SOX einhalten.
Allerdings können private Organisationen, die Finanzdaten zerstören oder fälschen, unter bestimmten SOX-Bestimmungen für Strafen verantwortlich sein.
Infolgedessen sollten private Unternehmen, die eine IPO planen, sich darauf vorbereiten, sich an SOX zu halten. Hier ist die Checkliste zur Einhaltung, die Sie befolgen müssen.
SOX-Compliance-Checkliste
Derzeit ist die SOX-Compliance sehr wichtig, um Ihre Geschäftsdaten zu schützen und die Integrität Ihrer Finanztransaktionen aufrechtzuerhalten. Der effektive Weg, um die Einhaltung sicherzustellen, besteht darin, eine Checkliste des Gesetzes zu befolgen.
Im Folgenden finden Sie eine SOX-Checkliste mit Maßnahmen, die Sie ergreifen können, um Ihr Unternehmen an die Compliance-Anforderungen anzupassen.
1. Analyse und sammeln von Sicherheitssystemdaten
Zunächst sollten Sie Systeme implementieren, um Ihre Sicherheits- und Compliance-Maßnahmen zu validieren und zu testen. Muss das ganze Jahr über robust sein. Darüber hinaus sollten Prozesse und Systeme vorhanden sein, die Daten über Sicherheitsvorfälle, Verstöße und verdächtige Aktivitäten sammeln.
Nutzen Sie außerdem verschiedene Software, um Systemaktivitätsdaten zu melden und zu sammeln. Dadurch kann Ihr Team SOX-Compliance-Probleme proaktiv angehen.
2. Implementieren von Sicherheitsverletzungsverfolgung
Installieren Sie umgehend leistungsstarke Erkennungssoftware. Dies soll verdächtige Aktivitäten auf Systemen identifizieren und analysieren, die für die SOX-Compliance relevant sind.
Von nun an sollte die Software Bedrohungen in Echtzeit bewerten, erkennen und dokumentieren. Sie sendet auch detaillierte Berichte an Ihr Incident-Management-System zur schnellen Handhabung.
3. Gewähren von Zugriff auf Verteidigungssysteme für Prüfer
Die ständige Kommunikation mit SOX-Prüfern hilft Ihnen sehr. Darüber hinaus ist es der Aspekt, den Unternehmen gemeinsam haben, die bei der SOX-Compliance erfolgreich sind.
Gewähren Sie Ihren Prüfern ebenfalls Zugriff und eingeschränkte Kontrolle über Ihre Schutzsoftware, Protokolle und Systeme. Zum Beispiel hilft es ihnen, Störungen zu beheben und funktionelle Probleme zu diagnostizieren. Darüber hinaus hilft es bei der Identifizierung von Verbesserungsmöglichkeiten.
4. Offenlegung von Sicherheitsvorfällen für Prüfer
Die nächste Compliance-Überprüfung besteht darin, Systeme zur Dokumentation und Erkennung von Sicherheitsverletzungen zu installieren. Dadurch wird der SOX-Prüfer sofort über den Vorfall informiert. Darüber hinaus minimiert es das Übersehen von Bedrohungen und ermöglicht es Ihren Prüfern, schnell auf Probleme zu reagieren.
Zum Beispiel kann eine Datenklassifizierungs-Engine dabei helfen, zu bestimmen, welche Daten geschützt werden müssen, und Sie über Verletzungen oder Kompromisse informieren.
5. Melden Sie technische Schwierigkeiten den Prüfern
Um Punkt 6 zu verdeutlichen, sprechen wir darüber, Ihr IT-Abteilung zu schulen, um technische Schwierigkeiten bei den Sicherheitssicherungsmaßnahmen Ihren Prüfern zu kommunizieren.
Richten Sie auch Systeme ein, die die Netzwerkfunktionalität und die Dateiintegrität testen können. Es ist ideal, um Probleme zu erkennen. Darüber hinaus stellt es sicher, dass die Systeme in der Lage sind, Sicherheitsvorfälle zu dokumentieren und Ihren Prüfern offenzulegen.
6. Datenmanipulation verhindern
Darüber hinaus ist es erforderlich, Software zu installieren, um verdächtige Anmeldungen zu verfolgen und Datenverletzungen zu verhindern. Besonders wichtig für geschäftsrelevante Datenbanken, die sensible Finanzdokumente enthalten.
Stellen Sie sicher, dass auf Ihre sensiblen Daten nicht zugegriffen oder verändert werden kann, um die SOX-Compliance einzuhalten. Achten Sie darauf, Datenschutzsoftware für erweiterte Sicherheit und bessere Ergebnisse zu verwenden.
7. Dokumentationszeitstrahlen der Aktivitäten
Was noch wichtiger ist, integrieren Sie Systeme, um Transaktions- und damit verbundene Datumzeiten auf der Grundlage der SOX-Richtlinien zu erfassen.
Denken Sie daran, die Daten an einem sicheren Ort oder in einer Datenbank zu verschlüsseln, um Veränderungen zu vermeiden. Ehrlich gesagt ist die Dokumentation von Aktivitäten von entscheidender Bedeutung, um sicherzustellen, dass bei Ihrer SOX-Prüfung leicht zugängliche Informationen korrekt sind.
8. Installieren von Zugriffskontrollen zur Aktivitätsverfolgung
Ohne Zweifel implementieren Sie Software, die Daten und Nachrichten von digitalen Quellen empfängt. Zum Beispiel FTP, Datenbanken und Computerdateien. Die Kontrollen sollten externe Entitäten identifizieren und verfolgen, die versuchen und erfolgreich sind, auf Ihre Daten einzuwirken.
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9. Sicherstellen, dass Abwehrsysteme funktionieren
Schließlich installieren Sie verschiedene Systeme, um Berichte per E-Mail an die Prüfer zu senden. Alternativ können auch andere Kommunikationsmittel verwendet werden.
Vergessen Sie nicht, den Prüfern Zugriff auf das System zu gewähren, um Daten ohne Veränderung einsehen zu können. Überprüfen Sie auch ständig, ob die Schutzsoftware funktioniert, indem Sie mit Ihrer IT-Abteilung und den SOX-Prüfern zusammenarbeiten.
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Was sind die Anforderungen an die SOX-Konformität?
Um den SOX-Vorschriften zu entsprechen, müssen Sie Ihre Finanzaufstellungen jährlich prüfen. Die Finanzprüfung zielt darauf ab, die Integrität Ihrer Datenverarbeitungsprozesse und unterschiedlicher Finanzaufstellungen zu bestätigen.
Als börsennotiertes Unternehmen müssen Sie den Nachweis von SOX-internen Kontrollen erbringen. Das dient dazu, die Datensicherheit und eine korrekte finanzielle Berichterstattung sicherzustellen. Die wichtigsten SOX-Konformitätsanforderungen sind 302, 409, 802, 404 und 906.
Denken Sie daran, dass die Konformität umso wichtiger wird, wenn Ihre Organisation sich mit dem Datenschutz befasst.
Top-Konformitätsanforderungen
Bitte beachten Sie unsere Richtlinien für die wichtigsten Konformitätsanforderungen.
1. Abschnitt 302: Unternehmensverantwortung für Finanzberichte
Börsennotierte Unternehmen müssen regelmäßig interne Kontrollstrukturen und Finanzaufstellungen bei der SEC einreichen.
Abschnitt 302 besagt auch, dass der CEO und der CFO für die Dokumentation, Genauigkeit und Einreichung der Finanzberichte verantwortlich sind. Sie sind auch dafür verantwortlich, die interne Kontrollstruktur mit der SEC zu teilen.
Die leitenden Angestellten müssen interne SOX-Kontrollen einrichten und aufrechterhalten. Sie sollten auch die Kontrollen innerhalb von 90 Tagen vor der Bearbeitung des Berichts validieren.
2. Abschnitt 404: Managementbewertung interner Kontrollen
Abschnitt 404 ist ein komplizierter, umstrittener und teurer Teil der SOX-Compliance-Anforderungen. Daher erfordert er jährliche Finanzberichte. In diesen gibt es einen Internen Kontrollbericht, der darauf hinweist, dass das Management die interne Kontrollstruktur handhabt.
Außerdem sollte der Bericht eine Bewertung durch das Management über den Erfolg der Kontrollstruktur enthalten. Sie müssen die Mängel melden und einen unabhängigen Prüfer registrieren, um die Richtigkeit der Behauptung des Unternehmensmanagements zu bestätigen.
Die internen Rechnungskontrollen und das Kontrollrahmenwerk müssen vorhanden, betriebsbereit und wirksam sein.
Sowohl das Management als auch der Prüfer müssen ihre Bewertung in einer Risikobewertung von oben nach unten durchführen. Das Management muss die Bewertung und die gesammelten Beweise auf Risiken stützen.
3. Abschnitt 802: Strafen für die Änderung von Dokumenten
Der Abschnitt sieht Konsequenzen von bis zu 20 Jahren Haft für die Zerstörung, Änderung, Verstümmelung oder Verdeckung von Dokumenten vor.
Abschnitt 802 legt Strafen für die Fälschung von Finanzunterlagen oder greifbaren Objekten fest, die beabsichtigen, rechtliche Ermittlungen zu behindern, zu vereiteln oder zu beeinflussen.
Er legt 10 Jahre Haft für einen Buchhalter oder Prüfer fest, der gegen die Anforderungen zur Aufrechterhaltung aller Prüfungen verstößt.
4. Abschnitt 806: Sarbanes Oxley Whistleblower
Abschnitt 806 konzentriert sich auf die Offenlegung von Unternehmensbetrug. Es schützt auch Mitarbeiter von öffentlichen Unternehmen oder Tochtergesellschaften, die ihre illegalen Aktivitäten melden.
Es ermöglicht dem US-Arbeitsministerium, Whistleblower vor vergeltenden Arbeitgebern zu schützen. Außerdem ermächtigt der Abschnitt das Justizministerium, die für die Vergeltung Verantwortlichen strafrechtlich zu verfolgen.
5. Abschnitt 409: Echtzeit-Emittentenoffenlegung
Der Abschnitt 409 besagt, dass Unternehmen regelmäßig alle wesentlichen Änderungen in den finanziellen Geschäftsabläufen oder -bedingungen offenlegen müssen. Somit schützt Abschnitt 409 die Interessen der Anleger und auch der Öffentlichkeit.
6. Abschnitt 906: Unternehmensverantwortung für Finanzberichte
Der Abschnitt definiert die Strafandrohung für die Zertifizierung eines betrügerischen oder irreführenden Finanzberichts. Dies kann zu Geldstrafen von 5 Millionen US-Dollar und bis zu 20 Jahren Gefängnis führen.
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Als nächstes mit SOX-Compliance-Checkliste – Erklärung der Prüfanforderungen (Best Practice) ist es wichtig, die Vorteile der Implementierung der Compliance-Anforderungen zu erfahren.
Vorteile der SOX-Compliance
Die SOX-Compliance kann Ihrem Unternehmen helfen, die Datensicherheit zu verbessern und gleichzeitig das öffentliche Geschäftsvertrauen wiederherzustellen.
Es kann Ihnen auch helfen, Kapital zu beschaffen, sobald Sie das Finanzberichtswesen regulieren. Unternehmen, die die SOX-Konformität einhalten, können Sicherheitsbedrohungen effektiv erkennen und darauf reagieren. Dadurch minimieren sie die Chancen von Datenverletzungen.
Einige Vorteile umfassen:
Unzweifelhaft können SOX-konforme Unternehmen finanziell vorhersehbarer berichten und einfacheren Zugang zu Kapitalmärkten haben. Ob Sie Berichte für Wirtschaftsprüfer, Investoren oder Regulierungsbehörden erstellen, Ihre Berichtsfähigkeiten können sich mit SOX verbessern.
2. Verbesserte Cybersicherheit
Durch die Implementierung von SOX sind Sie vor Cyberangriffen und den Folgen einer Datenverletzung geschützt. Ehrlich gesagt, sind Datenverletzungen schwierig zu beheben und zu verwalten. Tatsächlich erholen sich Unternehmen nie vollständig von den Schäden an ihrem Geschäft.
Die Sicherheitskontrollen, die SOX fordert, werden das Potenzial eines böswilligen Hacks oder einer Bedrohung reduzieren.
3. Finanzielle Verantwortung
SOX bietet den Rahmen für Ihr Unternehmen, um Ihre Finanzaufzeichnungen besser zu verwalten. Es kommt mehreren Aspekten Ihres Unternehmens zugute. Die Einhaltung von ISO 27001 in Übereinstimmung mit SOX kann eine genaue und effiziente Finanzberichterstattung fördern.
4. Bessere Zusammenarbeit
Die Einhaltung der SOX-Vorschriften kann Ihnen helfen, ein kohäsives internes Team aufzubauen und die Kommunikation zwischen den Abteilungen zu verbessern.
Sicherlich bietet es auch verbesserte funktionsübergreifende Kommunikation und Zusammenarbeit. Sie können die Vorteile eines unternehmensweiten Programms wie SOX nutzen und die besten Ergebnisse für Ihre Organisation erzielen.
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Was sind SOX-Prüfungsanforderungen?
Das SOX-Gesetz erfordert, dass Ihre Finanzberichte einen Bericht über interne Kontrollen enthalten. Dieser zeigt an, dass die Finanzdaten einer Firma genau und korrekt sind. Die Berichte zeigen auch, dass ausreichende Kontrollen vorhanden sind, um Finanzdaten zu schützen.
Ein externer SOX-Prüfer kann Ihnen dabei helfen, während einer Abschnitt 404-Prüfung Richtlinien, Kontrollen und Verfahren zu überprüfen.
Der Prüfer kann Ihr Personal befragen, um sicherzustellen, dass ihre Aufgaben ihrer Jobbeschreibung entsprechen. Prüfer können analysieren, ob Ihr Personal die erforderliche Schulung hat, um Finanzinformationen sicher zugänglich zu machen.
Insbesondere erfordern die SOX-Abschnitte 404, 302 und 409 die folgenden Parameter und Bedingungen:
- Anmeldeaktivität (Erfolge und Fehler)
- Benutzeraktivität
- Informationszugang
- Interne Kontrollen
- Datenbankaktivität
SOX-Prüfungen erfordern interne Kontrollen und Verfahren, um mithilfe eines Kontrollrahmens wie COBIT zu prüfen. Überwachung von Systemen und Protokollierung sollten eine Prüfspur von Zugriff und Aktivität auf sensiblen Geschäftsinformationen bieten.
A review of your business’s internal controls is the largest component of a SOX compliance audit. Internal controls include IT assets like network hardware, computers, and electronic equipment that financial data passes through.
A SOX IT audit includes:
Datensicherung
Halten Sie Sicherungssysteme bereit, um Ihre sensiblen Daten zu schützen. Rechenzentren, die Sicherungsdaten enthalten, unterliegen ebenfalls den SOX-Compliance-Anforderungen im Vergleich zu solchen, die vor Ort gehostet werden.
Änderungsmanagement
Es umfasst den IT-Abteilungsprozess zur Hinzufügung von Benutzern und Computern, Aktualisierung und Installation von Software sowie Änderungen an Datenbanken. Hält Aufzeichnungen davon, was geändert wurde, wann und von wem.
IT-Sicherheit
Stellen Sie sicher, dass Kontrollen vorhanden sind, um Datenverletzungen zu verhindern, und haben Sie Werkzeuge bereit, um Vorfälle zu beheben. Investieren Sie in Ausrüstung und Dienstleistungen, die Ihre finanziellen Datenbanken überwachen und schützen.
Zugriffskontrollen
Es bezieht sich auf elektronische oder physische Kontrollen, die unbefugten Benutzern den Zugang zu sensiblen Finanzinformationen verwehren. Dazu gehören das Sichern von Rechenzentren und Servern an sicheren Standorten, die Implementierung effektiver Passwortkontrollen und die Einhaltung anderer Maßnahmen.
Vielen Dank, dass Sie sich den SOX Compliance Checklist – Audit Requirements Explained (Best Practice) durchgelesen haben. Wir werden abschließen.
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SOX Compliance Checklist – Audit Requirements Explained Zusammenfassung
Zusammenfassend ist die Einhaltung von SOX eine ausgezeichnete Möglichkeit, Ihre Datenschutzmaßnahmen zu verbessern und die Wahrscheinlichkeit eines Datenverstoßes zu minimieren.
Sie müssen Ihre Sicherheit effektiv auf das Schutzmodell und die Daten-zentrierte Prüfung abstimmen, um sich an SOX zu halten. Das Modell verlangt von Unternehmen, den Standort ihrer sensiblen Daten zu verstehen, wer darauf zugreifen kann und wie die Benutzer sie verwenden.
Halten Sie sich an das SOX-Gesetz, vermeiden Sie rechtliche Schwierigkeiten und erhöhen Sie Ihre Datenschutzmaßnahmen.
Source:
https://infrasos.com/sox-compliance-checklist-audit-requirements-explained-best-practice/