، أولاً، أصدر الكونغرس الأمريكي قانون ساربينز-أوكسلي (سوكس) لمنع الممارسات الاحتيالية من قبل الشركات تجاه العامة. في عام 2002، ساهم إصدار قانون سوكس في زيادة شفافية التقارير المالية وأدخل نظام تدقيق وتوازن داخلي داخل الشركات
، ولكن هل يفيد هذا القانون شركتك أو دور الأعمال، أم أنه مجرد لحماية العامة؟ حسنًا، إنها أيضًا ممارسة تجارية ذكية لحماية البيانات للشركات
، يمكن أن يساعد تحديد الوصول إلى الأنظمة المالية الداخلية الشركات على تقليل مخاطر سرقة البيانات أو الهجمات السيبرانية. ولكن هذا ليس كل شيء
، يجب أن تفهم الكثير عن الضوابط المالية والأمن السيبراني لسوكس، والامتثال لسوكس، ومتطلبات التدقيق
، فلنبدأ هذه المقالة عن قائمة التحقق من الامتثال لسوكس – شرح متطلبات التدقيق (أفضل الممارسات)
تاريخ قانون سوكس
في النهاية، فهم تاريخ القانون يساعدك على وضع أساس قوي لتحقيق وضوح أكبر. في الواقع، قدمت السلطة التشريعية الفيدرالية قانون سوكس بسبب الفضائح المالية. يغطي بشكل أساسي الحاجة إلى السيطرة على ممارسات التقارير المالية في الشركات.
صاغ النائب مايكل جي. أوكسلي والسيناتور بول ساربانس مشروع القانون للتصدي لعدة حوادث شركات بروزة.
ونتيجة لذلك، يحتوي قانون سوكس على 11 عنوانًا. كما هو موضح أدناه، يغطي مسؤوليات مجلس الإدارة الشركاتية الإضافية حتى العقوبات الجنائية.
تتولى هيئة الأوراق المالية والبورصات تنفيذ وفرض الاشتراطات. نقطة رئيسية أخرى هي أنه يغطي أيضًا استقلال المراجعين، وتقييمات الرقابة الداخلية، وحوكمة الشركات، وتعزيز الكشف المالي.
فقد قامت دول مختلفة مثل كندا وجنوب أفريقيا وألمانيا وأستراليا وفرنسا والهند واليابان والهند وفرنسا وما إلى ذلك بتنفيذ لوائح سوكس الخاصة بها.
هل ينطبق الامتثال لسوكس على شركتك؟
علاوه على ذلك، SOX ينطبق على كل شركة مدرجة بشكل عام في الولايات المتحدة الأمريكية. وأيضًا على جميع الشركات الأجنبية المدرجة والشركات الأجنبية المدرجة في الولايات المتحدة الأمريكية.
بالتأكيد، ينظم المشروع التشريعي أيضًا الشركات المحاسبية المسؤولة عن التدقيق في الشركات المعنية بـ SOX الامتثال.
وفي الوقت نفسه، لا يتعين على الشركات الخاصة، وغير الربحية، والجمعيات الخيرية الامتثال لجميع SOX المتطلبات.
ومع ذلك، يمكن أن تكون المنظمات الخاصة التي تدمر أو تزوير بيانات مالية مسؤولة عن العقوبات تحت بعض لغة SOX.
نتيجة لذلك، يجب على الشركات الخاصة التي تنوي إجراء IPO تحضير نفسها للامتثال لـ SOX. هذه هي قائمة الامتثال التي يجب عليك اتباعها.
قائمة الامتثال SOX
في الوقت الحالي، من المهم جدًا الامتثال لـ SOX في حماية بيانات عملك والحفاظ على س integrityية معاملاتك المالية. أفضل طريقة لضمان الامتثال هي اتباع قائمة عناصر العمل المعنية بالمشروع التشريعي.
أدناه قائمة SOX مع الإجراءات التي يمكنك اتباعها لتناسب عملك مع متطلبات الامتثال.
1. تحليل وجمع بيانات نظام الأمان
أولاً، يجب عليك تنفيذ أنظمة للتحقق واختبار إجراءات الأمان والامتثال لديك، ويجب أن تكون قوية طوال العام. بالإضافة إلى ذلك، يجب وجود إجراءات وأنظمة تجمع بيانات حول حوادث الأمان والانتهاكات والنشاط الغامض.
على قدم المساواة، استخدم أنواعًا مختلفة من البرامج للإبلاغ وجمع بيانات نشاط النظام، مما يسمح لفريقك بمواجهة قضايا الامتثال لشروط SOX بشكل مستباق.
2. تنفيذ تتبع انتهاكات الأمان
على الفور، قم بتثبيت برنامج الكشف القوي. وهذا لتحديد وتحليل الأنشطة الخطيرة على الأنظمة المتعلقة بالامتثال لشروط SOX.
من الآن فصاعدًا، يجب أن يقوم البرنامج بتقييم وكشف وتوثيق التهديدات في الوقت الفعلي. ويرسل أيضًا تقارير مفصلة إلى نظام إدارة الحوادث لفعالية سريعة.
3. منح الملاحد حق الوصول إلى نظام الدفاع
التواصل المستمر مع ملاحد شروط SOX يساعدك بشكل كبير. علاوة على ذلك، هو الجانب الذي تتشاركه الشركات الناجحة في الامتثال لشروط SOX.
وبالمثل، قم بتوفير الوصول والسيطرة المحدودة على الملاحد على بروتوكولات الحماية الخاصة بك والأنظمة والبرامج. على سبيل المثال، يساعدهم على إصلاح المشاكل وتشخيصها. علاوة على ذلك، يساعد في تحديد فرص التحسين.
4. الإفصاح عن الحوادث الأمنية للملاحد
التفقيد القادم هو تثبيت أنظمة لتوثيق واكتشاف الاختلالات الأمنية. ومن ثم تقوم بتنبيه المراجع للقانون السوكس بشأن الحادث. وهذا يقلل من الخطر المناطق المتضاربة ويسمح لمراجعيك بالتنفيذ بسرعة كبيرة.
على سبيل المثال، محرك تصنيف البيانات يمكنه القيام بتحديد ما البيانات التي يتم تحميلها ويبدأ بتنبيهك عن تهيئة أو تخطئة.
5. إبلاغ المراجع بالمشاكل التقنية
لإظهار في النقطة 6، نتحدث عن تدريب قسمك التكنولوجي للتواصل مع المراجع حول المشاكل التقنية التي يتم اكتشافها في الأمنيات التقنية لك.
أيضًا، تأسيس أنظمة تستطيع اختبار قدرات الشبكة وسلامة الملفات. والذي يعتبر أفضل لإكتشاف المشاكل. وبالإضافة إلى ذلك، يتأكد من أن الأنظمة جيدة في التوثيق والإبلاغ عن حوادث الأمن الى مراجعك.
6. منع تلويث البيانات
وما يزال من المهم تثبيت البرمجيات لتتبع الدخول الشيء غير المتعمد ومنع التخطيفات. وهذا مهم جدًا لقواعد البيانات التجارية التي تحتوي على المعلومات الحساسة المالية.
تأكد من أن بياناتك الحساسة غير قابلة للوصول أو قابلة للتغيير لتوافر بالاتفاق مع القانون السوكس. ومع الاهتمام إلى استخدام برمجيات حماية خصوصية البيانات للتعزيز الأمان ونتائج أفضل.
7. ربط جداول زمنية للنشاط
بالإضافة إلى ذلك، يرجى دمج الأنظمة لتسجيل مواقع زمنية للأنشطة في المعاملات والبيانات ذات الصلة وفقًا للمبادئ التوجيهية لـ SOX.
تذكر تشفير البيانات في موقع آمن أو قاعدة بيانات لتجاوز التلاعب. حقًا ، توثيق النشاط أمر حيوي لضمان الوصول إلى المعلومات الصحيحة بسهولة خلال التدقيق الخاص بك لـ SOX.
8. تثبيت ضوابط تتبع الوصول
بلا شك، يرجى تنفيذ البرنامج الذي يتلقى البيانات والرسائل من المصادر الرقمية. على سبيل المثال FTP وقواعد البيانات وملفات الكمبيوتر. يجب أن تحدد السيطرة وتتبع الكيانات الخارجية التي تحاول وتخرق للتلاعب بالبيانات الخاصة بك.
أدوات تتبع وتصور سيبران تكنولوجيا المعلومات المهنية ، مثل DatAdvantage ، تساعدمراقبةسيطرة الوصول للأمام.
9. ضمان عمل أنظمة الدفاع
أخيرًا ، قم بتثبيت أنظمة مختلفة لإرسال تقارير إلى المدققين عبر البريد الإلكتروني. بدلاً من ذلك ، استخدم وسائل أخرى للتواصل اليومي.
لا تنس إعطاء أنظمة المدققين الوصول لعرض البيانات دون تعديل. أيضًا ، تقييم باستمرار ما إذا كانت برامج الحماية التي تعمل بالتعاون مع إدارة التكنولوجيا المعلوماتية الخاصة بك ومدققي SOX.
اقرأ أيضًاجرب حل المراقبة والتدقيق لـ Azure AD
تحسين توافق Active Directory & Azure AD
جربونا الآن مجاناً، الوصول إلى جميع الميزات. – توجد 200+ نموذج تقارير AD متاحة. يمكنك بسهولة تخصيص تقارير AD الخاصة بك.
ما هي متطلبات الامتثال لـ SOX؟
للامتثال لتعليمات SOX، يجب عليك مراجعة بياناتك المالية سنويًا. تهدف المراجعة المالية إلى تأكيد نزاهة عمليات التعامل مع البيانات والبيانات المالية المختلفة.
كشركة عامة، يجب عليك تقديم دليل على ضوابط SOX الداخلية. وذلك لضمان أمان البيانات وتقديم تقارير مالية دقيقة. أهم متطلبات الامتثال لـ SOX هي 302 و 409 و 802 و 404 و 906.
تذكر، يصبح الامتثال أكثر أهمية إذا قامت منظمتك بحماية البيانات.
اقرأ أيضاًتقارير ومراجعة Office 365 (أمن مستخدميك)
أهم متطلبات الامتثال
يرجى اتباع إرشاداتنا لأهم متطلبات الامتثال.
1. القسم 302: المسؤولية الشركية عن التقارير المالية
يجب على الشركات العامة تقديم هياكل تحكم داخلية منتظمة وبيانات مالية إلى هيئة الأوراق المالية والبورصات.
ينص القسم 302 أيضاً على أن الرئيس التنفيذي والمدير المالي يجب أن يتوليا توثيق التقارير المالية، ودقتها، وتقديمها. كما أنهما مسؤولان عن مشاركة هيكل التحكم الداخلي مع هيئة الأوراق المالية والبورصات.
بالإضافة إلى ذلك، يجب على المسؤولين التنفيذيين إنشاء والحفاظ على ضوابط SOX الداخلية. يجب أيضًا التحقق من صحة هذه الضوابط في غضون 90 يومًا قبل معالجة التقرير.
2. القسم 404: تقييم الإدارة للضوابط الداخلية
القسم 404 هو جزء معقد ومتنازع عليه ومكلف من متطلبات الامتثال لقانون ساربانز أوكسلي. لذلك، يتطلب التقارير المالية السنوية. توجد في هذه التقارير تقريرًا عن الضوابط الداخلية، يسلط الضوء على كيفية التعامل من قبل الإدارة مع هيكل الرقابة الداخلية.
أيضًا، يجب أن يتضمن التقرير تقييمًا من قبل الإدارة لنجاح هيكل الرقابة. يجب عليك الإبلاغ عن النقائص وتسجيل مدقق مستقل للتصديق على دقة تأكيد إدارة الشركة.
يجب أن تكون ضوابط المحاسبة الداخلية وإطار الرقابة موجودة وفعالة وفعالة.
يجب أن يقوم كل من الإدارة والمدقق بتقييمهما في تقييم المخاطر الموجهة من الأعلى إلى الأسفل. يتطلب من الإدارة أن تستند التقييم والأدلة المجمعة على المخاطر.
3. القسم 802: عقوبات جنائية لتحريف الوثائق
يفرض هذا القسم عواقب تصل إلى 20 عامًا من السجن لتدمير أو تحريف أو تشويه أو إخفاء الوثائق.
يفرض القسم 802 عقوبات لتزوير السجلات المالية أو الأشياء الملموسة بهدف العرقلة أو التأثير على التحقيقات القانونية.
يفرض عقوبة السجن لمدة 10 سنوات على المحاسب أو المدقق الذي ينتهك متطلبات الحفاظ على جميع القوائم المالية.
4. القسم 806: مبلغ الفساد في قانون ساربانز أوكسلي
القسم 806 يركز على الكشف عن الاحتيال الشركاتي. كما يحمي موظفي الشركات العامة أو الشركات التابعة الذين يبلغون عن أنشطتهم غير القانونية.
يسمح لوزارة العمل الأمريكية بحماية المبلغين ضد أرباب العمل الراغبين في الانتقام. كما تمكن القسم أيضًا وزارة العدل من مقاضاة المسؤولين عن الانتقام.
5. القسم 409: الكشف الفوري للمرسل
يقول القسم 409 إنه يجب على الشركات الكشف بانتظام عن أي تغييرات مادية في العمليات المالية أو الظروف. وبالتالي، يحمي القسم 409 مصالح المستثمرين وأيضًا المصلحة العامة.
6. القسم 906: مسؤولية الشركات عن التقارير المالية
يحدد القسم عقوبة جنائية للشهادة على تقرير مالي مزور أو مضلل. يمكن أن يؤدي ذلك إلى غرامة تصل إلى 5 ملايين دولار والسجن لمدة تصل إلى 20 عامًا.
قراءة أيضًاتشغيل تقارير وحدة التنظيم الإداري النشط
الخطوة التالية مع قائمة تحقق الامتثال لقانون سوكس – شرح متطلبات التدقيق (أفضل الممارسات) هي معرفة فوائد تنفيذ متطلبات الامتثال.
فوائد الامتثال لقانون سوكس
يمكن لامتثال قانون سوكس مساعدة شركتك في تحسين الأمان البيانات بينما يستعيد ثقة الجمهور في الأعمال التجارية العامة.
قد يساعدك أيضًا على توفير الأسمال بمجرد تنظيم تقارير المالية. يمكن للشركات التي تتبع الاتفاقية SOX اكتشاف وتفاعل فعال بشكل كبير بتهديدات الأمن. وبهذا يقللون من خطورة حوادث التسرب الداخلي.
بعض المزايا التي يمكن أن تشمل:
بشكل لا مرة من المؤكد، تستطيع شركات متوافقة بSOX تقارير مالية أكثر توقعاً ووصول سهل إلى أسواق المال. سواء كان يتم إنتاج تقارير للمحكمين، أو المستثمرين، أو المشرفين، قدراتك على التقدم بتقارير ستتحسن مع SOX.
2. تعزيز الأمن السيبراني
بإنجاز SOX، سيكون لديك حماية من الهجمات السيبرانية وآثار تسرب البيانات. بالطبع، تسرب البيانات صعب التصحيح والإدارة. في الحقيقة لا يتم إعادة شركات من الضرر الذي يؤثر عليها تسرب البيانات.
سيقوم تحكمات الأمان التي يتوجب تحكمها SOX بتقليل مخاطر هجمة سيبرانية سيء أو تهديد.
3. الإدارة المالية الأفضل
يقدم SOX إطار لتحسين إدارة سجلات المال لشركتك. يمكنها تحسين أجزاء عديدة من شركتك. توافق SOX مع ISO 27001 يمكن تعزيز التقارير المالية الدقيقة والفعالة.
4. التعاون الأفضل
يمكن أن يساعد SOX على بناء فريق داخلي متحد وتحسين تواصل القطاعات بعدة.
بالتأكيد، يمكن أيضًا تعزيز التواصل المتعدد الوظائف و
تأكد من أن مستخدمي Office 365 ملتزمون بقوانين SOX
جربنا مجانًا ، والوصول إلى جميع الميزات. – 200+ قالب تقرير AD متاحة. قم بتخصيص تقارير AD الخاصة بك بسهولة.
ما هي متطلبات التدقيق الضريبي SOX؟
يتطلب قانون SOX تضمين تقرير عن التحكم الداخلي في تقاريرك المالية. يؤكد على أن بيانات الشركة المالية دقيقة ودقيقة. تظهر التقارير أيضًا أن هناك ضوابط كافية لحماية بيانات المالية.
يمكن أن يساعدك مدقق ضريبي خارجي في مراجعة السياسات والتحكم والإجراءات خلال تدقيق القسم 404.
يمكن للمدقق إجراء مقابلات مع موظفيك للتأكد من أن واجباتهم تتناسب مع وصف عملهم. يمكن للمدققين تحليل ما إذا كان حضورك لديهم التدريب اللازم للوصول بأمان إلى المعلومات المالية.
على وجه التحديد ، تتطلب الأقسام 404 و 302 و 409 من SOX المعايير والشروط التالية:
- نشاط تسجيل الدخول (نجاح وفشل)
- نشاط المستخدم
- الوصول إلى المعلومات
- التحكم الداخلي
- نشاط قاعدة البيانات
فحص SOX يتطلب التحكم الداخلي والإجراءات للتدقيق باستخدام إطار عمل مثل COBIT. المراقبة الأنظمة وجمع السجلات يجب أن توفر مسار تدقيق للوصول والنشاط إلى معلومات الأعمال الحساسة.
A review of your business’s internal controls is the largest component of a SOX compliance audit. Internal controls include IT assets like network hardware, computers, and electronic equipment that financial data passes through.
A SOX IT audit includes:
نسخة احتياطية
الحفاظ على أنظمة النسخ الاحتياطية لحماية معلوماتك الحساسة. مراكز البيانات التي تحتوي على بيانات النسخ الاحتياطية هي أيضًا خاضعة للتوافق مع متطلبات SOX مقارنة بتلك المستضيفة على الموقع.
إدارة التغيير
يتضمن عملية إدارة التكنولوجيا لإضافة المستخدمين والكمبيوترات وتحديث وتثبيت البرامج وإجراء تغييرات على قواعد البيانات. يحتفظ بسجلات ما تغير ومتى ومن قام بتغييره.
أمن الأمن السيبراني
تأكد من وجود ضوابط لحماية من اختراقات البيانات وامتلاك أدوات لمعالجة الحوادث. استثمر في المعدات والخدمات التي ستراقب وتحمي قاعدة بياناتك المالية قاعدة البيانات.
ضوابط الوصول
يشير إلى التحكم الإلكتروني أو المادي الذي يمنع مستخدمين غير مصرح بهم غير مصرح بهم من الوصول إلى معلومات مالية حساسة. يشمل ذلك الحفاظ على مراكز البيانات والخوادم في أماكن آمنة، وتطبيق ضوابط كلمة السر الفعالة، واتباع التدابير الأخرى.
شكرًا لك على قراءة قوائم التحقق من الامتثال لـ SOX – شروط التدقيق المفصلة (أفضل الممارسات). سنختتم.
خاتمة قوائم التحقق من الامتثال لـ SOX – شروط التدقيق المفصلة
باختصار، فإن الامتثال لـ SOX هو طريقة رائعة لتحسين حماية معلوماتك وتقليل فرص تعرضك لخرق للبيانات.
يجب عليك بفعالية تصميم أمانك وفقًا لنموذج الحماية والتدقيق المركزي للبيانات للامتثال لـ SOX. يتطلب النموذج من الشركات فهم مواقع بياناتها الحساسة، ومن يمكنه الوصول إليها، وكيف يستخدمها المستخدمون.
امتثالًا لقانون SOX، تجنب المشاكل القانونية، وزيادة حماية معلوماتك.
Source:
https://infrasos.com/sox-compliance-checklist-audit-requirements-explained-best-practice/